Налогообложения малого предпринимательства. Кто относится к малому бизнесу

30.06.2019Рубрика: Интернет и компьютеры

Льготы для малого бизнеса - это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют .

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

индивидуальные предприниматели;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
хозяйственные общества;
хозяйственные партнерства;
производственные кооперативы;
сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий - с 60 до 120 млн рублей.
Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия - с 25% до 49%.
Средняя численность работников осталась прежней - не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников - с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

- лимит годовой выручки в 2018 году - не более 150 млн. руб., численность работников - не более 100 человек.
- лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
- на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников - всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте - 60 млн рублей.
- лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД - это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН - с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, - это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум - двух лет) после регистрации работать в рамках , то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, - это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, Исключение - сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года.
Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
Малые организации и ИП имеют право вести в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
для малого бизнеса на период 2016-2018 годов - запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения , что значительно повышает шансы заемщика.
Для участия представителей малого бизнеса в предусмотрена специальная льгота - госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

на возмещение части затрат по договорам лизинга
на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Индивидуальный предприниматель – это самая простая форма организации бизнеса в России. Часто те, кто работает по трудовому договору, вышел на пенсию или в декретный отпуск. Государство стремится поддержать эту категорию бизнесменов, поэтому предоставляет специальные льготы для ИП в 2018 году .

Мы проводили опрос в нашей группе ВКонтакте на тему получения льгот на создание бизнеса, и оказалось, что большинство предпринимателей не надеяться на помощь государства или вообще впервые о ней слышат. О способах получить средства на создание бизнеса — о субсидиях и грантах — рассказываем в последнем абзаце статьи.

Льготные системы налогообложения

– важная статья расходов любого бизнеса. В России, кроме общей системы налогообложения (), действуют специальные режимы, налоги на которых минимальны. Работать на этих системах могут все индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения по количеству работников и годовому доходу от бизнеса.

И все-таки, общие сведения для знакомства с льготными режимами можно получить и из нашей публикации.

Что полезно знать о льготных формах налогообложения ИП:

Доходы – налог составит всего 6% от полученного дохода. Упрощенка 6% хорошо подходит для бизнеса, в котором расходы минимальны, а доходы бывают нерегулярно. Это, как правило, услуги, оказание которых не требует от исполнителя больших расходов на материалы, инструменты, оборудование.
УСН Доходы минус расходы – заплатить в бюджет надо будет от 5% до 15% разницы между доходами и расходами. Сложность этого режима в том, что надо будет вести тщательный учет документов, подтверждающих предпринимательские затраты. Но если с учетом все в порядке, то этот режим хорошо подойдет для розничной торговли или производства с высокой себестоимостью продукции. На обоих вариантах УСН установлен лимит доходов (не более 150 млн рублей в год) и количества работников (не более 100 человек).
– система налогообложения, где налог известен заранее и рассчитывается без связи с реальными доходами. Вмененку часто выбирают розничные продавцы небольших магазинов, где есть хороший товарооборот, а также автоперевозчики. Лимит дохода не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
для ИП – во многом схож с ЕНВД, потому что тоже не зависит от реально получаемого дохода. Удобен для тестирования бизнес-идей, потому что патент можно купить всего на один месяц. Так же, как и ЕНВД, распространяется на ограниченный перечень видов деятельности, среди которых некоторые услуги, розничная торговля и общепит. Здесь действует самый жесткий лимит по работникам (не более 15 человек по всем направлениям бизнеса ИП), а доход ограничивается цифрой в 60 млн рублей в год.
ЕСХН – налог для сельхозпроизводителей и рыболовецких производств. Схож с УСН Доходы минус расходы, но налоговая ставка составляет 6%.

И несколько слов стоит также сказать про предпринимателей, работающих на ОСНО. Хотя в общем случае эта система самая сложная и дорогая для бизнеса, но если ИП покупает жилье, то надо принять во внимание и этот вариант налогообложения. Дело в том, что предприниматель не теряет свой статус физического лица. И хотя НДФЛ на бизнес-доходы будет большим, но его можно вернуть из бюджета – до 260 тысяч рублей на одного человека плюс до 390 тысяч рублей на ипотечные проценты.

Для тех, кто решил заняться продажами, будет полезна информация из этого видео про льготы на реализацию товаров:

Налоговые каникулы

Информация про налоговые льготы для ИП в 2018-м году будет неполной, если не рассказать про так называемые . На языке чиновников – это период, в течение которого налоговая ставка для предпринимателя равна нулю. Действие нулевой ставки распространяется на период 2015-2020 годы, но каждый регион принимает специальный закон в свое время. Чтобы работать в рамках налоговых каникул, надо выполнять следующие условия.

Когда налоговые каникулы можно применять:

Быть впервые зарегистрированным в качестве ИП после вступления в силу регионального закона.
Выбрать систему налогообложения УСН или ПСН.
Заниматься теми видами деятельности, которые установлены местным законом, а это может быть только производство, услуги и научная деятельность. На торговлю нулевая ставка не распространяется.
Максимальный период работы на каникулах – два года, но чиновники оперируют понятием «налоговый период». Например, если вы зарегистрируете ИП на УСН в сентябре 2017 года, то не платить налог сможете только до конца текущего года плюс еще один год.
Выполнять возможные дополнительные ограничения, установленные в субъекте РФ. Например, хотя в общем случае на УСН можно иметь до 100 работников, но для налоговых каникул в Москве действует ограничение в 15 человек.

Льготы по кассовому аппарату для ИП

С 2017 года кассовые аппараты даже в ситуациях, когда они раньше не применялись. В частности, все работающие на режимах ЕНВД и ПСН раньше были вправе вместо кассового чека выдавать товарный чек. Однако такой порядок для организаций на вмененке, торгующих или оказывающих услуги общепита, будет отменен с середины 2018 года.

А вот для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и ПСН, если они работают в сфере розничной торговли или в общепите, и при этом не имеют работников, срок применения касс перенесен еще на год — до 1 июля 2019.

Субсидии и гранты

Все описанные выше льготы для индивидуальных предпринимателей – это варианты административной поддержки и снижения налоговой нагрузки. Но ведь, если бизнес приносит совсем небольшие доходы, то и уменьшение налогов с него не особо стимулирует к развитию собственного дела.

Что делать, когда для хорошего старта просто не хватает собственных средств, а взять кредит на бизнес-цели под низкий процент почти невозможно? В России на федеральном уровне действуют несколько программ поддержки малого и среднего предпринимательства, в рамках которых регионы разрабатывают собственные проекты.

Какую помощь можно получить от государства:

Субсидии для начинающих предпринимателей;
Возмещение части затрат на проценты по кредитам и лизингу;
Оплата профессионального обучения работников;
Возмещение затрат на участие в выставках и ярмарках;
Оснащение центров инноваций, технополисов, индустриальных парков и др.

Особенно интересны в этом перечне субсидии для начинающих ИП, ведь эта сумма выдается безвозвратно. Правда, для этого надо соблюсти некоторые условия:

Заниматься определенными видами деятельности, которые поддерживаются в конкретном регионе.
Пройти конкурс и доказать работоспособность и прибыльность проекта.
Вложить в проект не менее 50% собственных средств из необходимых по бизнес-плану.
Использовать субсидию только по целевому назначению, иначе эту помощь придется вернуть.

К сожалению, не всегда на региональных сайтах есть актуальная информация по программам субсидирования бизнеса, поэтому не стоит на них ориентироваться. Лучше лично посетить местное министерство или управление и узнать, какие программы продолжают действовать, и какие меры поддержки у чиновников только в планах.

Только полезная информация для ИП в нашей рассылке:

Детальный анализ вопроса о том, какие льготы для малого бизнеса в 2019 году будут предоставляться государством, поможет некоторым субъектам предпринимательской деятельности организовать более эффективную работу своей фирмы, а начинающим бизнесменам – зарегистрировать юридическое лицо или ИП, которые будут попадать под категорию льготных. Актуальность представленной темы, в условиях нестабильной экономики, постоянно растет.

Предприниматели ищут любые законные пути снижения себестоимости производимой продукции, дополнительные источники финансирования для обеспечения хозяйственной деятельности своей фирмы, а также возможность получать от государства помощь (платить меньше налогов, пользоваться кредитными средствами на выгодных условиях, заключать выгодные контракты с государственными учреждениями и т.д.).

В представленной статье Вы найдете практически любую информацию, которая имеет отношение к льготам, узнаете, кто имеет право на их получение, а также ознакомитесь с самыми популярными формами льгот для небольших коммерческих предприятий, которые применяются в нашей стране. Внимательное изучение данной статьи позволит найти, как начинающим, так и опытным бизнесменам, ответы практически на любые вопросы по льготам без поиска дополнительных источников получения информации.

Льготы для малого бизнеса в 2019 году - субъекты малого бизнеса

Прежде чем приступить к детальному анализу данной темы, необходимо разобраться, кто относится к категории малого бизнеса и по каким критериям происходит отбор коммерческих предприятий. Законодательством РФ не предусмотрено использование каких-то специальных документов, подтверждающих, что фирма является субъектом именно малого бизнеса. Но в случае проверки деятельности предприятия представителями ФНС, Вам нужно быть готовым представить доказательства, что Ваша фирма соответствует всем необходимым критериям представителя малого бизнеса.

К ним относятся :

Торговая выручка Вашей фирмы не должна быть выше, чем 800 млн. рублей в год.

Максимально допустимое количество сотрудников на предприятии – сто человек.

В составе владельцев/учредителей юридического лица (коммерческого предприятия, претендующего на роль субъекта малого бизнеса) не должно быть более 25% доли субъектов РФ, представителей государства, благотворительных фондов, муниципальных, общественных и религиозных организаций. Для других юридических лиц, кроме представителей небольших коммерческих организаций, этот лимит повышен до 49%.

Все перечисленные критерии можно легко подтвердить: сумму годовой выручки узнать в ФНС по месту регистрации субъекта предпринимательской деятельности, число работающих наемных сотрудников всегда можно узнать в налоговой инспекции или Пенсионном фонде. Ну, а перечень всех учредителей (с указанием их доли в данном коммерческом проекте) можно узнать из учредительных документов. Обратите внимание на тот факт, что к категории малого бизнеса могут относиться и юридические лица (как правило, ООО), и физические, зарегистрированные в ФНС, как ИП.

Статус субъекта малого бизнеса устанавливается на три года, если в течение этого периода на Вашем предприятии будут нарушаться вышеперечисленные критерии (или один из них), фирма потеряет льготы и преимущества, которые предоставляются субъектам малого бизнеса. Например, Ваша фирма работала с 2014 по 2016 года, не нарушая установленные ограничения, но в 2016 году ее торговая выручка превысила 800 млн. рублей, значит, с 2019 года представленное предприятие не является субъектом малого бизнеса, со всеми вытекающими последствиями.

Существует довольно распространенное мнение, что предприниматели, работающие по упрощенному режиму налогообложения, обязательно относятся к категории малого бизнеса. Но это не совсем соответствует действительности. «Упрощенку» могут использовать многие предприятия, которые не придерживаются установленных критериев для малого бизнеса.

Льготы

Разобравшись с вышеуказанной информацией, можно приступать к изучению льгот, которые будут представлены для субъектов малого бизнеса в 2019 году.

В первую очередь, читателей интересует размер платежей в государственный бюджет. Для представителей малого бизнеса предусмотрены следующие режимы налогообложения, предусматривающие льготные условия:

Патентная система. Все очень просто и удобно, купил патент и работаешь, не задумываясь о расчетах прибыли, постоянных и переменных издержек производства и т.д. Недостатки представленного режима: ограниченное количество направлений коммерческой деятельности, которые позволяют работать, купив патент; максимальное количество наемных работников 15 человек, а размер доходов не может превышать 60 млн. рублей.

Если Вы работаете и платите налоги по упрощенной системе, тогда валовый доход Вашей фирмы должен быть в рамках 79,74 млн. рублей в год.

Единый налог на вмененный доход. Можно работать на этом режиме налогообложения, руководствуясь общими критериями для категории малого бизнеса (100 сотрудников и 800 млн. рублей – торговая выручка).

Если на Вашем предприятии 70% всех денежных поступлений от реализации продукции формируется за счет сельскохозяйственной деятельности, тогда Вам можно платить единый с/х налог.

Предприимчивые люди, чтобы снизить сумму обязательных платежей в государственную казну, используют перечисленные режимы налогообложения. Для этого они проводят реструктуризацию своей компании, создают несколько юридически независимых фирм, чтобы «вкладываться» в установленные рамки годовой торговой выручки и т.д. Существенный плюс для субъектов предпринимательской деятельности – предоставленное местным органам власти право самостоятельно регулировать ставки «упрощенки» и ЕНВД.

В регионах, где представители власти установили более низкие ставки по данным налогам, чем в целом по стране, наблюдается активная деловая жизнь и привлекательный инвестиционный климат. Последний фактор способствует привлечению дополнительных финансовых средств из других регионов и городов страны. В результате, создаются новые фирмы, решается вопрос с трудоустройством безработных граждан и наблюдается активизация в большинстве отраслей экономики региона.

Еще одна интересная законодательная инициатива, которая обязательно даст положительный результат, но уже не в пределах какого-то отдельного региона, а в масштабах экономики всей страны. Речь идет о налоговых каникулах для ИП, то есть предприниматели могут не платить налоги (максимальный период – два года), если они впервые, зарегистрированы, как ИП и работают (начиная с 2015 года) по упрощенному режиму налогообложения или покупают патенты.

Данный эксперимент продлится до 2020 года, после чего будут организованы изучения всех экономических показателей, имеющих прямое или косвенное отношение к этой идеи, чтобы определить дальнейшую судьбу эксперимента. Но любой человек, закончивший экономический вуз уверенно скажет, что налоговые каникулы стимулируют развитие малого бизнеса, который «потянет» за собой другие отрасли, сферы коммерческой деятельности и бюджетный сектор экономики.

Существует определенная категория людей, которые имеют необходимую коммерческую жилку, перспективную идею для бизнеса, приличные финансовые сбережения и желание работать только на себя, но они не спешат организовывать свое дело. Причина кроется в необходимости постоянно контактировать с представителями контролирующих органов, терпеть многочисленные проверки, сдавать разные отчеты и решать огромное количество административных вопросов. На сегодняшний день список перечисленных неприятных моментов существенно сократился. Этот фактор вполне заслуженно считается предоставлением административных льгот для субъектов малого бизнеса.

Субъекты предпринимательской деятельности получили возможность подписывать со своими сотрудниками трудовой договор, который имеет определенный период действия (до пяти лет).

Для представителей малого бизнеса отменены все плановые проверки (кроме ФНС) до 2018 года. Это позволит Вам сохранить свое время, нервы и деньги, а также даст возможность заниматься бизнесом, а не подготовкой документации для сотрудников государственных учреждений.

Местным органам власти разрешили предоставлять в аренду помещения для осуществления предпринимательской деятельности. Причем делать это можно на льготных условиях, но лучше не увлекаться и не пытаться использовать данный фактор для получения хорошего помещения за копейки (предложив ответственному чиновнику денежное вознаграждение за оказанную услугу). Подобная идея может закончиться для Вас и государственного служащего тюрьмой.

До средины 2018 года субъекты предпринимательской деятельности, которые проводят расчеты с бюджетом на основании «упрощенки» и патентной системы, могут работать с наличными денежными средствами без кассового аппарата. Этот фактор необходимо использовать бизнесменам, которые только начинают свою деятельность, чтобы проверить, какие результаты покажет Ваша коммерческая идея в реальных условиях.

Предпринимателям предоставляется право вести упрощенный бухгалтерский учет, а также фиксировать кассовые операции без применения такого понятия, как лимит кассы.

Существенно расширить рынок сбыта своей продукции поможет законодательный акт, который обязывает государственные организации/учреждения покупать не менее 15% от необходимого объема всех товаров у представителей малого бизнеса.

Предприниматели, которые занимались вопросами получения кредитов для ИП, хорошо знают, насколько это трудная задача. Объясняется данный факт очень просто: предприниматель организовывает свое дело, составляет подробный бизнес план и отправляется в финансово-кредитное учреждение договариваться о предоставлении займа. Банк дает деньги, зная, что у заемщика есть квартира и, в крайнем случае, он ее продаст и выплатит свои долги. Оформить объект недвижимости в качестве залога не получается (половина квартиры принадлежит матери, там живут маленькие дети и т.д.). Через несколько месяцев ИП объявляет о своем банкротстве, а после погашения всех задолженностей по платежам в бюджет и зарплате сотрудников, у него ничего не остается. То есть, фактически банк теряет свои деньги. Но сегодня, государство выступает для представителей малого бизнеса гарантом, что существенно повышает Ваши шансы на получение займа.

Благодаря Федеральной программе, которая рассчитана на период до 2020 года, у Вас есть возможность получить безвозмездные субсидии, то есть реальную финансовую помощь.

Ее главными направлениями являются :

представители малого бизнеса могут рассчитывать на погашение части расходов по договорам с лизинговыми компаниями;

также есть шанс, что государство заплатит проценты по Вашим кредитам и ссудам, которые предоставили банки на развитие бизнеса (только при наличии документов, подтверждающих факт получения денежных средств и законность этой сделки);

из бюджета могут компенсировать часть издержек, связанных с участием в конференциях, выставочных мероприятиях и т.д.;

для открытия своего дела Вам могут предложить до 500 тыс. рублей (у Вас должны быть свои финансовые средства и реальный бизнес план).

Несмотря на достаточно тяжелое состояние экономики в стране, правительство понимает всю важность поддержки малого бизнеса. Об этом свидетельствует не только перечисленные льготы для субъектов предпринимательской деятельности, но и структура формирования расходной части бюджета страны. С каждым годом на развитие малого бизнеса выделяется все больше средств, руководство страны не только самостоятельно принимает важные решения по данному сектору экономики, но и прислушивается к мнению опытных представителей малого бизнеса. В этом году планируется создание семи лизинговых центров, которые будут располагаться в разных уголках РФ. Это позволит субъектам предпринимательской деятельности приобретать на выгодных условиях дорогостоящую технику и оборудование, даже не имея для этих целей финансовых ресурсов.

Одним из положительных факторов развития предпринимательства является тот факт, что бизнесмены, правительство, банкиры и инвесторы поняли всю важность развития производства в стране. Времена, когда весь малый российский бизнес был представлен предпринимателями, которые привозили из-за границы различный ширпотреб и продавали его в 2-3 раза дороже, чем закупочные цены, подошли к концу. Сегодня, необходимо развивать производство. Это может быть завод по изготовлению тротуарной плитки или других строительных материалов, цех по производству подсолнечного масла, предприятие, занимающееся переработкой вторсырья и т.д.

Развитие подобных фирм поможет создать новые рабочие места, люди будут получать хорошую зарплату, возродится престиж рабочих профессий, увеличатся доходы бюджета. Политическая ситуация, которая сложилась в РФ, сильно отразилась на экономике, но сейчас не время опускать руки и ждать каких-то изменений в лучшую сторону, ничего для этого не делая. Нужно максимально пользоваться создавшейся ситуацией. Перестали ввозить в страну какие-то вещи, отлично, значит нужно создать их производство в России, а государство должно способствовать и всячески поддерживать подобные начинания. В течение 5-10 лет можно организовать работу предприятий, которые сделают РФ полностью независимой от импортных потребительских и промышленных товаров.

Внимательно изучив данную тему, можно сделать вывод, что льготы, которые будут предоставлены для малого бизнеса в 2019 году, позволяют рассчитывать на развитие не только отдельных отраслей, но и всей экономики страны.

Понравилась статья? Поделись с друзьями в соц. сети:

Нажмите для увеличения

Несмотря на то что 2016 близок к завершению, известны еще не все изменения налогового законодательства, которые вступят в силу с 1 января. Некоторые законопроекты могут быть рассмотрены уже в ближайшее время.

На данный момент известно, что изменения могут коснуться:

Самозанятых граждан.

В сентябре президент выступил с инициативой снижения налоговой нагрузки на самозанятых граждан. Однако, точно сказать, что это значит, нельзя. Первоначальная инициатива полностью освободить их от налогов и соцвзносов выглядит несколько сомнительно на фоне обсуждения возможного введения налога на тунеядство. Также не ясно, попадут ли в эту категорию ИП.

Взносов в ПФР.

В 2017 году взносы в социальные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) будут находиться под контролем ФНС.

Пока что нельзя сказать насколько серьезными будут изменения механизма оплаты, ужесточится ли контроль, и как это затронет индивидуальных предпринимателей. Прогнозировать можно лишь наличие небольшой неразберихи с оплатой в январе следующего года. Также можно уверенно предсказать рост нагрузки на сотрудников налоговой службы, что может негативно сказаться на скорости их работы.

Разумеется, если ИП ведет свой бухгалтерский учет в платных лицензионных программах, то он оперативно узнает обо всех изменениях, а вот извещение от государственных органов может и не прийти или прийти с опозданием. Чтобы избежать неприятных последствий внесения изменений в законодательство, оптимально было бы ввести определенный льготный период, в течение которого никаких санкций за просрочку платежей не будет. Частично это сделано благодаря переносу крайнего срока сдачи отчетности на 30 число следующего за отчетным периодом месяца.

Возможно, изменятся схемы расчета взносов в ПФР и ФФОМС

Эти изменения никак не связаны с переводом платежей в ФНС, они были анонсированы уже давно. До 2020 года планируется поэтапно повышать взносы для самого предпринимателя, но пока неизвестно ограничится ли это лишь ростом в связи с повышением МРОТ или изменится схема расчета.

В 2016 году ИП должен платить следующие персональные обязательные взносы:

В ПФР: 6204 (МРОТ) *26% (ставка пенсионных отчислений) *12 месяцев= 19356,48 руб.
В ФФОМС: 6204 (МРОТ) *5,1% (ставка страхового взноса) *12 месяцев=3796,85 руб.

Итоговая сумма взносов составляет: 23153,33 руб.

Дополнительно предпринимателю требуется заплатить 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. в год, но не более 154852 руб.

Министерство финансов уже подготовило законопроект, содержащий следующие изменения:

Вводит вместо фиксированного сбора в 1% с дохода выше 300 тыс. руб. возрастающий коэффициент, который в 2017 году станет равен 1.2, потом - 1.4, а в 2021 - 2.
Повышает размер взноса в ФФОМС, его ставка будет зависеть от расходов региональных бюджетов на безработных лиц.

Еще одним изменением будет рост платежей в социальные фонды, правда, оно связано не с изменениями законодательства, а с ростом МРОТ. В 2017 взнос в ПФР составит 7500*26*12 = 23400, а в ФФОМС = 7500*5.1%*12 = 4590 рублей. Общая сумма выплат = 27990 руб.

Излишне пугаться изменений все же не стоит, поскольку они еще не утверждены, а являются только законопроектом. Если обещания не повышать нагрузку на малый бизнес будут сдержаны, то никаких изменений может и вовсе не быть, либо же они будут смягчены.

Изменение ограничений УСН

С первого дня 2017 года ИП, которые укладываются в следующие лимиты, разрешается использовать УСН:

годовой доход не превышает 120 млн руб., причем, этот уровень сохранится до 2020, тогда ка раньше он ежегодно умножался на дефлятор;
численность сотрудников предприятия не превышает 100 человек;
общая стоимость имущества предпринимателя не выше 150 млн руб.

Благодаря этим изменениям количество предпринимателей, использующих УСН, существенно возрастет.

Здесь главной новостью является продление срока действия этой системы налогообложения до 2021 года, тогда как раньше его хотели ограничить началом 2018. Также незначительно изменится форма декларации, и появится возможность сделать вычет страховых взносов независимо от числа сотрудников.

Кассы

Этот закон уже принят, поэтому отнестись к нему следует максимально серьезно. Итак, с 1 февраля все регистрируемые ККМ должны соответствовать новому образцу, для уже существующих касс переход на новый стандарт должен осуществиться до 1 июля 2017 года. Для ИП, использующих ПСН или ЕНВД, тоже потребуется применять ККМ, но срок их введения установлен на 1 июля 2018 года.

Бланки строгой отчетности

Фактически, в 2017 изменений в этой категории не будет, но поскольку с 1 июля 2018 их полностью требуется перевести в электронный вид, то готовиться к этому следует уже сейчас.

Прежде чем понять, на какие льготы можно рассчитывать, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Малый бизнес в 2019 году — критерии определения

Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в .

Чтобы понять, соответствует ли компания критериям малого бизнеса или нет, нужно брать в расчет не только выручку от реализации (критерий до 1 августа 2016 года), а все доходы от предпринимательской деятельности.

В 2019 году к малым относятся компании, которые, во-первых, вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек, а во-вторых, соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25 % в сумме; для обычных юрлиц, в том числе иностранных, — не более 49 % в сумме; для юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, ограничений нет.

С 1 августа 2016 года функционирует , используя данные по отчетности. Доступ к этому ресурсу можно получить на сайте ФНС. Реестр позволяет убедиться в наличии и правильности внесенных данных о конкретном бизнесе. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП.

Почему реестр имеет значение? Потому что наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения определенных льгот, которые полагаются малому бизнесу. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.

Налоговые каникулы

Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2019 году на . Эта мера поддержки возникла своевременно, как раз в разгар экономического кризиса — с 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, по мнению чиновников, должны стать стимулом для открытия бизнеса на фоне нестабильной ситуации в экономике.

Накануне 2019 года президент подписал , в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлевается еще на два года — до 31 декабря 2020 года. Проверок не избежать только тем, кто работает в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и юрлицам и ИП, у которых до этого уже отбирали или приостанавливали лицензию, или если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности.

Предприниматель вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки, если обнаружит себя в плане и посчитает эту проверку незаконной. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления. Если принимается положительное решение, проверка отменяется и удаляется из плана. Для поиска запланированных проверок предпринимателям лучше пользоваться сводным планом проверок субъектов предпринимательства на 2019 год на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Региональные налоговые льготы

Такие льготы в 2019 году имеют право вводить местные власти. Поэтому наиболее точную информацию лучше узнавать на региональных сайтах центров поддержки предпринимательства. Проще всего воспользоваться поиском в разделе «Поддержка МСП в регионах » на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства. Укажите регион — и вы автоматически попадете на «местный» портал малого и среднего предпринимательства.

Субсидии

Малый бизнес может претендовать на субсидию от государства. Случаи, когда она предоставляется, перечислены в . В этом же документе указан перечень документов, необходимых для получения денег.

Условия и порядок получения субсидии лучше уточнять на региональных сайтах администраций, центров развития и поддержки предпринимательства и других госструктур, связанных с проблемами предпринимательства. Например, на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы можно найти информацию по субсидиям как для начинающих предпринимателей (с момента регистрации юрлица, ИП — не более двух лет), так и для более опытных бизнесменов.

Так, московский предприниматель может рассчитывать на компенсацию лизинговых платежей, компенсацию процентов по кредитам, компенсацию затрат на приобретение оборудования и др. На сайте Департамента обозначены условия, порядок процедуры и даже приведены бланки необходимых документов .

Кадровый учет

Закупки

Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв.м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.

Важно также отметить, что с 3 июля 2018 года действует , который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.