Содержание и организация управленческого труда. Специфика и функции управленческого труда

Индивидуальный предприниматель сам отвечает за свою будущую пенсию и медицинское страхование, поэтому обязан перечислять страховые взносы на эти цели. Обязательные платежи (взносы за себя ПФР и ОМС 2019) устанавливает Налоговый кодекс. Сколько, когда и куда надо платить? Когда взносы за себя можно не уплачивать? Узнайте об этом в нашей статье.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

В России система страхования физических лиц включает в себя несколько видов взносов:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на социальное страхование (больничные и декретные выплаты);
• на страхование от случаев травматизма на производстве и профессиональных заболеваний.

Однако все эти взносы должны платить только работодатели за своих работников. А обязательные платежи ИП включают в себя только два вида взносов — на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматель платит добровольно, для этого ему надо подать в ФСС специальное заявление. А от травматизма и профзаболеваний ИП не страхуют. Такую страховку можно оформить в обычном порядке, как физическое лицо.

Сколько же надо платить? Обязательные платежи ИП в 2019 году складываются из двух сумм:

• на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
• на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего получается 36 238 рублей. Эту сумму также называют «фиксированные взносы ИП». Дело в том, что она заранее установлена или зафиксирована в Налоговом кодексе. А кроме того, фиксированные взносы одинаково платят все индивидуальные предприниматели, независимо от того, какой доход они получили. Меньше этой установленной суммы платить нельзя, даже если ИП вообще не работает или несет убытки.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование

Обязательные платежи ИП, конечно, не могут обеспечить предпринимателю хорошую пенсию. По сравнению со страховыми взносами, которые платят работодатели за работников, это очень небольшая сумма.

Например, ИП, который получил в 2019 году доход в 240 000 рублей, заплатит за себя 36 238 рублей. А за работника с тем же доходом по средним тарифам взносов (не менее 30%, если нет льгот) работодатель заплатит уже 72 000 рублей. Это означает, что средств на страховом счете работника будет больше, чем у ИП.

Чтобы дать индивидуальным предпринимателям возможность накопить больше денег на пенсию, государство разработало механизм дополнительного взноса на ОПС. Если ИП получил за год доход больше 300 000 рублей, то на свое пенсионное страхование он должен перечислить дополнительно 1% от суммы свыше этого лимита.

Так, при годовом доходе в 800 000 рублей дополнительный взнос составит (800 000 – 300 000) * 1%) 5 000 рублей. А если предприниматель заработал за год 2 млн рублей, то дополнительный взнос равен 17 000 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение, в 2019 это 205 478 рублей. Всего же, с учетом обязательного взноса в 29 354 рубля, платежи ИП 2019 на свою пенсию не могут превышать 234 832 рубля.

База для расчета дополнительного взноса на пенсионное страхование предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он работает. К сожалению, этот подход нельзя назвать справедливым для всех плательщиков взносов.

Дело в том, что для двух вариантов УСН (Доходы и Доходы минус расходы) действует одинаковое правило — в расчет берутся полученные доходы без учета расходов. Предположим, ИП на УСН Доходы заработал 1 млн рублей дохода на оказании услуг, поэтому дополнительный взнос у него равен 7 000 рублей.

Теперь возьмем предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, который занимается торговлей. Хотя он тоже получил выручку в 1 млн рублей, но учитывая затраты на закупку товара (например, 700 000 рублей), его реальный доход намного скромнее – всего 300 000 рублей. Но при этом дополнительный взнос в 1% у него рассчитывается со всей выручки, а значит, он тоже должен перечислить 7 000 рублей.

На некорректность таких расчетов уже не раз указывали суды, в том числе, высших инстанций. Тем не менее, Минфин не сдается и продолжает настаивать, что ИП на Доходы минус расходы платит дополнительный взнос со всех полученных доходов без учета предпринимательских затрат.

А что на других режимах? Предприниматели на ЕСХН оказываются в схожей ситуации – им также при расчете дополнительного взноса не учитывают расходы. А вот ИП на общей системе налогообложения смогли добиться изменения норм Налогового кодекса. И с 2017 года их доходы для расчета допвзноса разрешено уменьшать на предпринимательские вычеты.

Еще две системы налогообложения – ЕНВД и ПСН – учитывают не реально полученный доход, а тот, который рассчитан заранее. Часто это оказывается выгодно не только для уплаты налогов на этих режимах, но и дополнительного 1% взноса.

Итак, еще раз о том, как происходит расчет страховых взносов для предпринимателей, получивших годовой доход больше 300 000 рублей на разных системах налогообложения (статья 430 НК РФ):

• УСН и ЕСХН – доходы от реализации и внереализационные без учета расходов;
• ОСНО – полученные доходы уменьшаются на предпринимательские вычеты;
• ЕНВД – вмененный доход, который рассчитан с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов (К1 и К2);
• ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный по месту ведения конкретного вида деятельности.

Взносы за неполный год

Выше мы рассмотрели суммы, которые ИП платит за себя, если он имел статус предпринимателя весь 2019 год. А сколько надо платить, если регистрация произошла в середине или конце года? Или предприниматель прекращает бизнес, не дожидаясь конца года?

За неполный год предпринимательской деятельность сумма взносов пропорционально уменьшается. Учитываются только те месяцы и дни года, когда вы стояли на учете в качестве ИП.

Расчет страховых взносов удобно проводить на калькуляторе ФНС . Укажите дату регистрации ИП (если на начало года вы уже были зарегистрированы, то выберите 1 января) и дату окончания расчетного периода.

Возьмем для примера предпринимателя, который прошел регистрацию еще в 2017 году, а 30 октября 2019 года решил прекратить свою деятельность. С начала текущего года он получил доход в 538 000 рублей. Введем эти данные в калькулятор.

Калькулятор сразу выдаст суммы, которые надо заплатить.

А вот в подробностях, как производился расчет взносов за неполный год:

• на ОПС в фиксированном размере — (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76;
• на ОПС с доходов свыше 300 000 рублей — (538 000,00 — 300 000.00) * 1,00% = 2 380,00;
• на ОМС — (6 884,00 / 12) * 9 + (6 884,00 / 12) * 30/31 = 5 718,16.

Итого, страховые взносы ИП за себя составят: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 рублей.

Освобождение от уплаты взносов

Мы уже говорили, что взносы за себя предприниматель должен перечислять, даже если он не занимается реальным бизнесом или доходов от него нет. Но есть так называемые льготные периоды, в течение которых взносы можно временно не платить, если ИП не ведет бизнес по следующим причинам:

• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет; инвалидом 1-ой группы; ребенком-инвалидом; пожилым человеком старше 80 лет;
• военная служба по призыву;
• проживание с супругом — военнослужащим по контракту или направленным в дипломатические представительства и консульства РФ.

Для того, чтобы сообщить в налоговую инспекцию о временной неуплате взносов, надо заранее подать заявление (форма заявления есть в письме ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@) и подтверждающие документы.

Куда и когда платить взносы за себя

Страховые взносы за себя предприниматель должен перечислять в ту ИФНС, где он стоит на учете по месту жительства. Учет перечисленных на страхование сумм ведет Пенсионный фонд, но ИП не надо самому сообщать о платежах или как-то отчитываться о них. Вся необходимая информация поступает в ПФР от налоговой инспекции.

Установлены следующие сроки перечисления взносов за себя:

• для фиксированной суммы — не позднее 31 декабря 2019 года (однако на режимах ЕНВД и УСН Доходы удобнее платить взносы частями каждый квартал);
• для дополнительного 1% взносы – не позднее 1 июля 2020 года.

КБК (код бюджетной классификации) для уплаты взносов, которые надо указывать в платежке:

• для взносов на ОПС (фиксированная сумма и дополнительный взнос) — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• для взносов на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Итоги

1. Страховые взносы ИП за себя состоят из фиксированной суммы, которую платят все предприниматели (в 2019 году это 36 238 рублей), и дополнительного взноса в 1%, если годовой доход превышает 300 000 рублей.
2. Фиксированные взносы ИП за себя надо перечислить до 31 декабря текущего года. Крайний срок уплаты дополнительного взноса – 1 июля 2020 года.
3. Взносы можно не платить только в льготные периоды, разрешенные законодательством. Если ИП долго не ведет деятельность или бизнес не приносит прибыли, то чтобы не платить взносы, надо сняться с учета. При необходимости, можно снова пройти регистрацию за 3 рабочих дня.
4. Взносы перечисляют в налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете по прописке, независимо от того, в каком регионе РФ он ведет свою деятельность.

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

• При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда );

• При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

• При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, что расходы учитывать можно. С этим согласилась и ФНС, подробности можно узнать в материале ;

• При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

• При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.5 1 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

• Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

Тарифы фиксированных взносов

В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя» :

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2018 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

• в Пенсионный фонд — 26 545 руб.;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5 840 руб.

Всего: 32385 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2018 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

• за пять полных месяцев 2212,08333 руб. × 5 мес.= 11060,42 руб.
• за неполный месяц 2212,08333/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1141,72 рублей.

Всего за 2018 год ИП должен будет заплатить 12202,14 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 5 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (26545 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются ! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2018 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2018 год составит 26545 + (450 000 − 300 000) × 1% = 28 045 руб. Сумма взносов в ФФОМС 5 840 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 26545 х 8 = 212 360 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2018 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2018 год составила бы 26545 + (20 000 000 − 300 000) × 1% = 223 545 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 212 360 руб., уплачивается 212 360 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 5 840 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Но поскольку в 2018 году 31 декабря будет выходным днем (из-за переноса выходных), то последний срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день, скорее всего это будет 9 января 2019 года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года , следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2018 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Каждый год приносит индивидуальным предпринимателям рост тарифов страховых взносов. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя будут рассчитываться по новой формуле, не связанной с МРОТ. Пока еще неясно, выиграют ли от этого бизнесмены, предлагаем вместе разобраться в этом вопросе…

Кто должен платить страховые взносы за себя

Взносы ИП за себя – это платежи на личное пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Деньги поступают на счет застрахованного лица, и из них потом формируются пенсионные выплаты.

Учитывая, что формула расчета пенсии постоянно меняется, трудно предсказать, какой она будет для конкретного ИП. Но, чтобы обеспечить хотя бы минимальный размер пенсии, государство обязало каждого предпринимателя платить взносы за себя, исходя из МРОТ.

Страховые взносы ИП надо платить обязательно, даже если бизнес не приносит никакого дохода или убыточен. Не все бизнесмены считают это справедливым, поэтому пытаются добиться отмены этой обязанности в суде. Однако спорить здесь бесполезно, суды в этом вопросе всегда ссылаются на закон, который предусматривает только пять ситуаций, когда взносы временно не начисляются…

5 условий, при которых взносы платить не нужно:

1. Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
2. Отпуск по уходу за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом.
3. Военная служба по призыву.
4. Нахождение за границей с супругом — работником, занятым дипломатической, консульской или представительской деятельностью.
5. Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность.

Если такое положение вас не устраивает, то остается только сняться с регистрационного учета в налоговой инспекции. Вот как об этом говорит Минфин в письме от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода».

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Формула расчета взносов

Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?

В этом вопросе государство стало действовать осторожнее, после того, как в 2013 году после резкого – в 2,3 раза – роста тарифов взносов с налогового учета снялись более полумиллиона предпринимателей. Новая формула расчета страховых платежей в 2018 году, предложенная Правительством, связана, как обещают, с учетом интересов малого бизнеса.

Формула для расчета была такой:

• на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
• на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.

Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2018 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:

• на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
• на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.

Учитывая, что Минтруд обещает к 2019 году довести минимальный размер оплаты до прожиточного уровня, дальнейшая привязка тарифов страховых взносов к МРОТ приведет к резкому росту обязательных платежей.

Новые тарифы обязательных страховых взносов

Чтобы не допустить возможную вторую волну массового закрытия ИП, депутаты предложили больше не привязывать расчет страховых взносов к размеру минимальной зарплаты. Новый закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ установил фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование предпринимателей на 2018-2020 годы. В результате, страховые взносы в 2018 году при таком алгоритме будут меньше, чем если бы они рассчитывались от МРОТ.

Приводим ставки (таблица) предложенных Правительством новых размеров фиксированных платежей ИП за себя на три следующих года.

Дополнительный страховой взнос

В 2018 году, как и раньше, остается в силе условие начисления дополнительного страхового взноса на доходы ИП, превышающие 300 000 рублей в год.

Это означает, что в дополнение к суммам, указанным в таблице, надо будет уплатить 1% от дохода свыше этого лимита. Так, если предприниматель за год получит доход в 750 000 рублей, то дополнительный взнос на пенсионное страхование составит 4 500 рублей из расчета (750 000 – 300 000) * 1%)).

А вот в отношении плательщиков УСН Доходы минус расходы и ЕСХН налицо явная несправедливость. Для них базой для расчета взносов являются все полученные доходы, хотя доля расходов на этих режимах велика.

Не забудьте заплатить фиксированные платежи ИП — страховые взносы за себя — вовремя! И, если остались вопросы, напишите нам в комментариях — мы не тянем с ответом. И еще в рассылке отправляем только полезные статьи с актуальной информацией — подпишитесь:

Т акие платежи, как взносы, а, в частности, страховые — это средства, которые нужно платить по страховке медицинского, социального и пенсионного характера. Когда человек служит на каком-либо предприятии, то есть имеет официальную работу, то такие взносы платит за него работодатель. Индивидуальный предприниматель же должен выплачивать все необходимые платежи такого рода за себя самостоятельно. С каждым годом размер суммы по уплате взносов изменяется из-за смены курса валют, инфляции и принятия новых поправок к законам. Кроме этого, оплата взносов росла постоянно еще из-за связи ее с минимальным размером заработной платы в стране. Поэтому очень важно знать какие взносы за ИП в 2019 году за себя должен платить бизнесмен.

В 2019 году же, была введена новая система расчета данных цифр. Эта система уникальна тем, что правительство решило в 2019 году не связывать больше размеры уплаты страховых взносов с МРОТ. Но даже и этот факт не помешал этим обязательным регулярным страховым платежам увеличить вновь свой размер, и очень даже существенно.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя – как, куда и сколько?

Если говорить о системе, которая функционировала несколько последних лет, то можно вспомнить, что расчеты производились следующим образом:

1. пенсионный взнос ОПС считался путем умножения МРОТ на 12, а потом на 26%;
2. взнос по медстраховке ОМС рассчитывался умножением МРОТ на 12, а далее на 5,1%.

Минимальный размер по зарплате брался тот, который был заявлен на начало текущего года. Поэтому можно легко подсчитать, что примерная сумма платежей по взносам для ИП в 2017 году в общем составляла около 28 тыс. рублей , куда входила оплата за ОМС в размере около 4,6 тыс. рублей и плата по ОПС в размере 23,4 тыс. рублей .

Таким образом, становится понятно, какие взносы платит ИП за себя в 2019 году. Но опять же неясен размер страховых взносов в 2019 году. Министерство труда сделало заявление, что в 2019 году размер МРОТ будет уже примерно равен минимуму для проживания. Чтобы все это было выполнено, уже решено, что с начала 2019 года размер минимальной оплаты труда составляет не менее 9,4 тыс. рублей . Законопроект на эту тему уже не только заработан, но и вполне запущен в реализацию.

Если мы будем производить расчет выплат на 2019 год по старой системе, то выйдет, что пенсионный взнос (9,4 умножить на 12 и на 26%) будет составлять примерно 29,6 тыс. рублей , а взнос по медицинской страховке, в свою очередь, будет (9,4 умножить на 12 и на 5,1%) равен около 6 тыс. рублей . В общей сумме все будет равняться цифре в 35,6 тыс.рублей. Как мы видим, это уже почти на 8 тыс. рублей больше суммы за 2017 год.

Изначально такая разница в цифрах может называться и совсем несущественной, если обратить внимание на инфляцию, но были уже случаи, что внезапный рост взносов за год приводил к тому, что ИП начинали закрываться в глобальном масштабе. Такая волна достигла однажды цифры, превышающей 500 тыс. человек. Был этот случай в 2013 году, когда цифра взносов увеличилась сразу в 2 раза за год. Тогда министерство финансов приняло решение о том, что так резко повышать данные параметры не стоит, ведь это может существенно повлиять на экономику страны не в лучшую сторону.

В 2017 году вышел закон 27 ноября от правительства РФ о том, что с начала 2018 года будут изменены некоторые нормы в статье 430 налогового кодекса. Эта поправка гласила, что взносы ИП за себя будут фиксированными.

Нередко возникают споры, доходящие досудебных разбирательств, по поводу уплаты обязательных взносов ИП за себя. Многие предприниматели имеют свою точку зрения о таких выплатах за неполный год или за тот период, когда они и вовсе не ведут деятельность в своем бизнесе. Ведь по сути, если бизнес стоит, то и прибыли нет, доходов нет и вопрос о взносах становится очень острым.

Очень редко, когда суд остается на стороне предпринимателя и помогает ему не выплачивать взносы, ведь министерство финансов четко постановило, что ИП в обязательном порядке должен выплачивать обязательные взносы по страховке независимо от активности деятельности, ее сути, доходности и прибыли и даже возраста самого предпринимателя. Если ситуация не входит в перечень пяти случаев, в которых может быть остановлено начисление сумм по взносам, то остается только , чтобы их не платить.

Эти пять ситуаций таковы:

1. период ухода за маленьким ребенком до 1,5 лет за одного ребенка, причем общий срок таких периодов не должен превышать срок более 6 лет;
2. период ухода за человеком, имеющим инвалидность 1 группы, ребенком, который имеет инвалидность, или пожилым человеком, возраст которого составляет более 80 лет;
3. период службы в армии РФ, когда человек проходит службу по призыву, если ИП — контрактник, то на него эта ситуация не распространяется;
4. период, когда предприниматель проживает не в РФ совместно со своим супругом, причем цель проживания вне страны должна быть представительского характера, а также дипломатического или же консульского и никак иначе, а срок этого периода не должен превышать 5 лет;
5. период, когда ИП проживает совместно со своим супругом, который является военнослужащим, в какой-то местности, где просто невозможно вести деятельность ИП, срок периода опять же должен быть не более 5 лет.

Каждую из представленных ситуаций нужно обязательно подтвердить всеми необходимыми документами, иначе взносы все же придется выплачивать.

Кроме всего прочего, индивидуальных предпринимателей очень печалит тот факт, что никаких льгот для людей пенсионного возраста, а также имеющих инвалидность, матерей, у которых 3 и более детей, а также многих других социально слабых категорий граждан не предусмотрено вовсе. Все они выплачивают полную сумму по взносам ИП за себя.

Перейдем к вопросу о том, как удобнее и куда нужно делать эти выплаты. Чтобы совершать данного типа расчеты было удобнее, необходимо завести специальный в банке. Многие организации банковского направления предлагают очень выгодные условия для открытия подобных счетов.

Сроки для выплаты всех взносов за 2019 год для ИП предусмотрены следующие:

1. выплаты фиксированного характера для ИП должны быть погашены не позже, чем 31 декабря этого года;
2. взнос дополнительного характера, который составляет 1% и выплачивается, если доход за год превысил свой лимит, погашается не позднее 1 июля следующего года.

Реквизиты для оплаты, а также образец платежки можно получить в страховой компании, налоговой, найти в интернете, а также узнать в банке. Если же человек находился в статусе предпринимателя не весь год, то тогда, согласно 430 статье в налоговом кодексе, необходимо брать в расчет только те месяцы, когда уже идет период регистрации и документально заверен статус ИП физического лица.

На сегодняшний день в интернете есть множество сервисов, которые стараются помочь ИП с расчетами их взносов. На компьютере можно легко произвести онлайн расчет или обратиться в онлайн калькулятор, где быстро можно подсчитать требуемую сумму.

Ежеквартально оплата страховых взносов в 2019 году не производится. Все платится единоразово в конце текущего года. Если же человек служит в ЕНВД и УСН, но здесь крайне рекомендуется производить выплату по частям. Это даст ИП возможность уменьшить налоговые выплаты сразу.

Еще с 2017 года ИП платит взносы в налоговой. Обращаться необходимо в то отделение, где лицо было поставлено на учет. Выплаты типа ПФР налоговая больше не берет, но учет всех подобных зачислений ведет, наблюдая за счетом лица, которое застраховано. Платежку необходимо заполнять согласно реквизитам своего отделения налоговой. Налоговая предоставит вам все необходимые образцы платежек. Кроме этого, есть особый сервис ФНС, с помощью которого можно очень легко заполнить документы.

Если ИП не успеет выплатить всю необходимую сумму в срок, то на него будут наложены штрафы и придется выплачивать еще и пени. И эта очень мягкая мера для предпринимателя предусматривается только в том случае, когда он вовремя и правильно успел отразить факт просрочки и размер пени в отчетности.

Если будет доказано, что имела место ошибка или намерено не были указаны пени в отчете, то тогда на ИП будет наложен большой штраф за правонарушение налогового характера. Размер такого штрафа составляет не менее 20% и не более 40% от всей неуплаченной вовремя суммы.

Фиксированные взносы за ИП в 2019 году

При рассмотрении этого вопроса очень важно знать сколько взносов платит ИП, каковы эти взносы и какие условия их выплаты. Взносы ИП по страховке платятся даже, если доходы за период низкие или их, вообще, нет. Именно поэтому всем предпринимателям, у которых деятельность не приносит никакого дохода, очень рекомендуется сниматься в налоговой с учета совсем. ИП открывается быстро. Весь процесс занимает не более трех дней. Поэтому когда бизнес будет вновь доходно функционировать всегда можно заново.

Если говорить собственно о базе по расчету того дополнительного 1% по обязательному взносу за страхование пенсионного фонда, то здесь все зависит от того, к какой системе налогообложения относится сам индивидуальный предприниматель.

Обратившись вновь к 430 статье НК, можно понять какой режим соответствует определенному типу доходов предпринимателя:

1. ПСН — этот доход, который потенциально возможно получить в течение года, устанавливается он актом нормативного типа по региону;
2. ОСНО — здесь расчет прост, из прямых доходов необходимо убрать все вычеты, которые могут касаться предпринимателя;
3. ЕНВД — доход, который называется вмененным, расчет его производится из базового дохода, с помощью специальных коэфициентов и учетом физического показателя;
4. ЕСХН — доходы, которые рассчитываются, абсолютно не учитывая расходы, сюда относится и реализационный тип дохода и внереализационный;
5. УСН — то же самое, что и предыдущий пункт.

Из этого становиться видно, что расходы влияют только на расчет взносов на ОСНО. Такая система стала действовать совсем недавно после вмешательства Конституционного суда. Министерство финансов не хочет уступать предпринимателям, упростив систему только тем, что обязательные взносы, которые нужно платить каждый год, стали фиксированными. Теперь не нужно уже заморачиваться сложными расчетами, а лишь вовремя оплатить указанную сумму.

Итого в 2019 году ИП ложен будет заплатить следующие суммы:

1. ОПС — необходимо заплатить сумму в размере примерно 26,6 тыс. рублей ;
2. ОМС — нужно будет внести взнос в размере около 5,9 тыс. рублей .

Путем простых расчетов мы получаем, что за 2019 год каждый ИП должен будет заплатить за себя примерно 32,5 тыс.рублей по обязательным взносам. Данная сумма почти на 4,4 тыс. рублей выше чем в прошлом году.

Помимо этого, если обратиться к закону № 335-ФЗ, то можно узнать, сколько нужно будет платить в 2019 и 2020 годах. За 2019 год предприниматель должен будет заплатить по ОМС 6,9 тыс. рублей, а по ОПС — 29,4 тыс. рублей. В 2020 году придется оплатить за ОМС 8,5 тыс. рублей примерно и за ОПС уже около 32,5 тыс. рублей.

И, конечно же, не стоит забывать о правиле, по которому начисляется дополнительный 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей за год в фонд пенсионного страхования. Этот взнос дополнительного характера добавляется обязательно каждому предпринимателю. Поэтому очень важно не забывать про него, если доход от бизнеса поступает хорошо и превышает цифру в 300 тыс. рублей за год. Рассчитать сумму этого 1%-ного взноса очень просто. От общей цифры дохода необходимо вычесть 300 тыс. рублей и умножить результат на 1 процент. Например, когда доход за год составил 700 тыс. рублей, мы получаем: (700000-300000) * 1% = 4000, из чего следует, что дополнительно придется уплатить еще 4 тыс. рублей за ОПС.

Существует еще такая мера, как максимальный лимит по взносу за ОПС. Сумма взноса не должна превышать восьмикратного размера фиксированной цифры за год, что составляет, опять же примерно:

1. 2018 — 26,6 * 8 = 212,8 тыс. рублей;
2. 2019 — 29,4 * 8 = 235,2 тыс. рублей ;
3. 2020 — 32,5 * 8 = 260 тыс. рублей .

Очень трудно точно сделать вывод о том насколько выиграет предприниматель от того, что система расчета по обязательным взносам изменилась. В 2019 году сумма, конечно, кажется немного меньше, но какой цифра будет казаться в следующем году исходя из заявленного размера МРОТ непонятно. Поэтому рано делать какие-либо заключения по этому поводу. Но уже понятно какие взносы за ИП в 2019 году за себя должен уплатить человек.

Куда платят взносы ИП в 2019 году?

С каждым днем в нашей стране все больше людей решают стать индивидуальными предпринимателями. Совсем несложно прийти и провести процедуру регистрации. Но очень важно при этом понимать то, что с момента регистрации вы должны будете оплачивать обязательные ежегодные взносы за страхование, а также платить все необходимые налоги, заполнять документы, бланки и декларации для органов налоговой инспекции, различных фондов и других государственных структур. Поэтому перед тем, как открыть ИП, подумайте несколько раз и только потом примите решение готовы ли вы к этому.

Помимо самого факта уплаты взносов, необходимо знать куда же их платить и как это происходит, ведь ошибка может быть чревата штрафом и пени.

Сегодня в сети интернет существует множество полезных сервисов, которые могут значительно упростить задачу, сэкономить ваше время и свести к минимуму все риски, но при их использовании все равно нужно учитывать, что всю работу полностью за вас не сделает ни один такой сервис.

Для новоиспеченного ИП очень важно полное принятие ответственности за самостоятельное предоставление всех документов, деклараций, платежей и взносов в соответствующие органы в поставленный срок, чтобы это не повлекло никаких проблем в будущем. Не забывайте, что много полезной и важной информации можно узнать в самой налоговой. Не надо бояться общаться с уполномоченными людьми, ведь лучше них никто вам ничего не объяснит.

Из информации, что уже была предоставлена выше, мы делаем вывод, что минимум по платежам для ИП составляют обязательные фиксированные взносы по ОПС и ОМС. Кроме этого, не стоит забывать и о налогах, а также прочих нюансах, которые зависят от УСН или ЕНВД и других факторов.

До 2017 года обязательные платежи по ОМС и ЛПС выплачивались в ПФ. Но теперь все такие платежи принимаются строго в органах налоговой инспекции. Исключение составляет особый вид взносов за получение травм, которые находятся под ответственностью ФСС. Если у ИП возникают какие-либо вопросы, на которые он не может найти ответ перед совершением обязательной выплаты, то самым простым решением будет связаться с налоговыми органами и выяснить все по горячей линии или же лично обратившись в отделение.

Все необходимые квитанции, бланки и образцы их заполнения можно получить в информационно окне отделения налоговой. Там же можно найти стенды, где размещены таблицы с указанием сумм, которые необходимо заплатить, а также максимальных сроков для совершения платежей. После того, как необходимые бланки заполнены, ИП должен пойти в отделение банка и совершить платеж. После данной манипуляции у человека остается чек об оплате для того, чтобы можно было подтвердить платеж.

Если вы новичок в ИП, то вам на помощь могут прийти же специализированные сервисы с несложным интерфейсом. С помощью таких программ можно вести любой необходимый учет, заполнять нужные, важные декларации и документацию, а также платежные квитанции, которые очень часто могут формироваться там в автоматическом режиме. Кроме этого, специальные программы могут помочь вам не забыть о датах платежей, отправляя вам напоминающее сообщение, если они оснащены календарем.

Существуют и сервисы, в которых предусмотрена сдача деклараций и прочих документов в электронном виде, но об этой возможности и использовании определенных программ опять же лучше уточнять в самой налоговой инспекции. Там же вам могут порекомендовать определенные сервисы, которые точно вам помогут.

Самым важным советом здесь будет напоминание о том, что нельзя стесняться обращаться за помощью в государственные органы. Вам там обязательно помогут в решении ваших проблем, ведь они тоже заинтересованы в том, чтобы каждый предприниматель выплачивал все необходимые платежи вовремя и не допускал в этом ошибок. Звоните, спрашивайте, обращайтесь в поддержку и электронные сервисы.

Сроки — это тоже очень важный пункт, который не стоит упускать в вопросе о платежах ИП. Любой платеж считается выполненным в тот день, когда поручение по нему передано в банковскую организацию. Оплатить поручение имеет право и сам плательщик по страховке, а также организация, где он служит, ИП или, уполномоченный к данным действиям, ответственный человек.

Баланс расчетного счета, с которого будет выполнена выплата должен иметь необходимые средства. Также очень важна правильность заполнения самого поручения для платежа. Сумму необходимо перечислить в точности до копейки без всяких округлений.

Говоря о взносах за ОМС и ОПС, напомним, что поквартально такие выплаты обычно не совершаются, это ежегодные платежи, которые необходимо погасить до 31 декабря текущего года, но бывают и исключения для удобства плательщика, связанные с выплатой налогов. Дополнительный взнос в 1% для ИП, чей доход составляет сумму свыше 300 000 рублей за год, требуется погасить до 1 июля следующего года.

Взносы в ПФР для ИП в 2019 году

Обратившись к законодательству страны, можно узнать что каждый работодатель обязан выплачивать взносы по страховке за сотрудников ежемесячно. Эти взносы уходят за ОМС и ОПС за работников. От данных выплат зависит получение пенсии нынешними пенсионерами и в будущем пожилыми людьми. Все взносы — это гарантия бесплатного медицинского обслуживания в любое время, а также стабильного дохода в пенсионном возрасте.

Обязательные взносы в ПФР платят и юридические и физические лица. Верхним звеном в этой цепочке всегда остаются главы организаций, компаний — работодатели. Они делают данные взносы за себя и за сотрудников. Такими ответственными звеньями считаются:

1. индивидуальные предприниматели;
2. организации, компании, фирмы, учреждения;
3. само физлицо.

1. нотариусов;
2. адвокатов и других юристов;
3. тех, кто ведет иную частную практику;
4. и ИП.

Если же человек может быть отнесен сразу к нескольким категориям, то и взносы платить он должен, включая каждый вид своей занятости, исходя из доходов.

Для каждого плательщика на сегодняшний день предусмотрена ставка по тарифу составляющая 22%. В случае, когда взносы по ОПС могут превысить лимит, то тогда может быть применена и дополнительная ставка в 10%.

Выплаты по страховке можно разделить на два типа:

1. индивидуальный;
2. солидарный.

В индивидуальную часть отчисляется 16%, а в солидарную 6%, которые идут на гарантию фиксированных выплат, а также на прочие государственные нужды, которые предусмотрены законом.

После того, как была принята очередная реформа, касающаяся пенсии, распределение денежных средств происходит последующей схеме:

1. граждане, которые родились до 1966 года, а также те люди, которые по собственной воле отказались от части накопительного характера, выплачивают все 16% в фонд пенсионной страховки;
2. граждане, которые родились после 1967 года, а также выбрали накопительную систему пенсии, 10% платят в фонд пенсионной страховки, а 6% в ее накопительную часть.

Помимо пенсионного страхования, необходимо отчислять медицинские взносы в ФОМС, это обязательные выплаты в размере 5,1%

Некоторые категории сотрудников согласно закону с 2013 года должны еще совершать выплаты и по тарифу дополнительного характера. Работодатель совместно со всеми остальными страховыми взносами должен уплачивать данные средства за каждого из сотрудников, чья деятельность сопряжена с опасной работой или вредным типом производства.

Обратившись к специальной оценке условий труда можно подразделить вредность работы на 4 основных категории:

1. оптимального типа условия, взнос не требуется;
2. условия допустимого типа, взнос не требуется;
3. вредные для здоровья условия, требуют взнос от 2 до 7%;
4. условия, относящиеся к опасным, взнос 8%.

Если работодатель решает не производить подобную оценку условий труда, то он обязан уплачивать дополнительный взнос в ОПС за каждого работника в размере от 6 до 9%.

Кроме этого, следует сказать и о нескольких видах платежей, которые не облагаются взносами по страховке. Сюда можно отнести:

1. пособия, которые предоставляет государство (например, безработным);
2. расходы, которые идут на командировку работника по территории страны, а также за границу (сюда относится суточное содержание, расходы на цели, за которые работник отчитывается, услуги по связи, оплата жилья, расходы на регистрацию и оформление документации и прочее);
3. компенсации, выплаты за причиненный вред, оплата жилья и питания, а также прочие жизненно важные выплаты.

Вернемся к вопросу о фиксированных взносах в ПФР и ФМОС, которые должен заплатить ИП за себя в 2019 году. Если говорить о точных цифрах, то взнос за ФМОС составит 5840 рублей , а взнос в ПФР должен быть в сумме 26545 рублей . Кроме этого, не забываем про дополнительный 1%-ый взнос в ПФР от части дохода, превышающей 300 тыс. рублей за год.

КБК — это особый набор цифр в платежном документе, который является кодом для правильного совершения платежа. В связи с переменами в системе взносов для ИП, КБК тоже были изменены. Получателем всех этих платежей является именно служба налоговой инспекции, в которой стоит на учете плательщик. Исходя из этого при заполнении платежки необходимо ввести в 2019 году следующие коды:

1. Код для оплаты взноса дополнительного характера в 1% по ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
2. Код для оплаты основного взноса в ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160;
3. Код для выплаты обязательного платежа по ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Помимо этого кода, при совершении выплаты в ФНС необходимо знать еще и такие значения, как:

1. наименование банка получателя и номер расчетного счета в нем;
2. назначение платежа;

Все эти данные можно узнать в самом отделении налоговой, а также в отделениях сбербанка, где также есть и образцы платежных документов. При совершении платежа в банке можно сразу распечатать квитанцию для доказательства своего платежа.

Оплата страховых взносов при закрытии ИП за себя в 2019 году

Когда наступает такой момент, что индивидуальный предприниматель решает сняться с регистрации и прекратить свою деятельность, а также когда адвокат или нотариус закрывают свое дело или любое другое физлицо,занимающееся практикой частного характера, то выплатить все необходимые взносы нужно в определенные временные рамки. Данные сроки составляют не более двух недель после того, как ИП был снят с учета в органах налоговой инспекции. Если данные сроки будут нарушены, то будут начислены пени. Но бывшему ИП все равно придется выплатить и пени и сами взносы в обязательном порядке.

ИП был снят с регистрации 24 января 2018 года. Размер взноса по ОПС за 2018 год составляет 26545 рублей. Данная сумма умножается на количество дней, когда ИП еще осуществлял свою деятельность, то есть 24 и делится на общее количество дней в году, то есть на 365. Итого мы получаем: 26545 * 24 / 365 = 1746 рублей .

Кроме этого, если доход за 2017 год превысил 300 тыс. рублей, необходимо также погасить и 1%-ый дополнительный платеж.

Итак, давайте подведем итоги. Нами было выяснено какие нужно уплатить взносы за ИП в 2019 году за себя каждым индивидуальным предпринимателем. ИП должен в этом году выплатить фиксированные суммы за соц взносы не позднее 31 декабря текущего года. Сюда входит небольшая сумма за ОМС и достаточно большая сумма за ОПС. если доход за вашу предпринимательскую деятельность превысил лимит, то также не забудьте про дополнительный взнос в 1%, который нужно выплатить не позднее 1 июля следующего года.

Избежать обязательных страховых взносов вряд ли удастся, если только вы не попадаете под конкретный случай, который предусмотрен законодательством. Если вы ИП, но при этом инвалид, пенсионер, военнослужащий по контракту или относитесь к какой-либо другой трудной социальной категории граждан, то вам все равно придется оплачивать взносы точно в срок. Поэтому, если ваш статус ИП не приносит вам никакого дохода, то необходимо сняться с регистрации для того, чтобы не платить обязательные взносы.

Для того, чтобы выплатить все правильно, в срок и не попасть в затруднительную ситуацию, не бойтесь обращаться за помощью в государственные органы, где вам обязательно предоставят необходимые образцы, данные для заполнения квитанций, а также любую другую информацию, которая может быть необходима. Также не бойтесь использовать специальные сервисы онлайн, калькуляторы и другие полезные программы, которые смогут вам помочь и упростить задачу. Но о том какие из них лучше использовать тоже нужно уточнить в органах налоговой, чтобы не допустить ошибок.

ИП, который имеет работников на своем предприятии, должен ежемесячно платить взносы на сотрудников и предоставлять всю отчетность в органы налоговой. Если же ИП не имеет никаких сотрудников, то он должен платить взносы только за себя и делать это можно раз в год, предоставляя лишь квиток из банка в подтверждение платежа. Самое важное — это не забывать о сроках и различных мелких нюансах при совершении платежей. Если получилось так, что вы просрочили оплату и вам начислили пени, то поторопитесь быстро исправить ситуацию и всезаплатить. Иначе вам могут вменить правонарушение и наложить довольно большой штраф. Будьте внимательны, каждая ошибка может вызвать проблемы.