План финансового оздоровления примерная форма. Разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия ооо "сельхозпрод"

Для вложений в банке существует множество вариантов. Какое будет использоваться наименование счета - депозитный или текущий? В чем их разница? Как узнать, какой используется или нужно открыть?

Общая информация

Банковским счетом называют определённый сектор бухгалтерской системы, где регистрируются все движения средств и сделки с ними, что относятся к определённому физическому или юридическому лицу. По сути, это инструмент, что позволяет фиксировать все изменения. Согласно действующему законодательству, клиенты имеют право открывать нужное количество счетов в неограниченном числе финансово-кредитных организаций в случае, если последние согласны с этим. Для их классификации используют четыре основных признака:

1. Используется для учета денежных средств.
2. Открывается и ведётся в кредитно-финансовых организациях.
3. Используется для отображения обязательств банков перед своими клиентами.
4. Является неотъемлемой частью предмета договора о счете.

В современном мире обойтись без этого инструмента довольно сложно. Но вот как можно узнать - депозитный или текущий счет открыт или только будет оформлен?

О видах

Во многом деятельность кредитно-финансовых организаций регламентируется законодательством. При этом выделяют следующие группы:

1. Универсальные/специальные.
2. Зависимо от валюты.
3. По целевому назначению.
4. Без/с возможностью (частичного) снятия.
5. Зависимо от владельца.

Ориентируясь по назначением выделяют: депозитные, текущие, транзитные, фондовые, чековые, частные, фидуциарные, ссудные, сводные, сберегательные, расчётные, общие, онкольные, накопительные, обезличенные металлические, корреспондентские, контокоррентные, карточные, застрахованные, замороженные, валютные, бюджетные и доверительно-управленческие счета. Из всего этого списка для нас интерес представляет только два из них. Итак, чем текущий банковский счет отличается от депозитного?

Первый ответ

Текущие банковские счета открывают организации, что не обладают статусами юридических лиц. Это филиалы, представительства, отделения, учреждения и прочие. Они используются для таких целей:

1. Работа со средствами заработной платы.
2. Расходы и выплаты, что связаны с выполнением представительских функций по иностранному страхованию.
3. Содержание управленческого аппарата.

Текущий счет является чрезвычайно полезным финансовым инструментом, ведь он позволяет своему владельцу:

1. Направлять нужные суммы третьим лицам для оплаты услуг или товаров.
2. Переложить обязанность выполнения постоянных платежей на банковских служащих.
3. Конвертировать средства, не обналичивая их.
4. Использовать для получения бумажных денег пластиковые карты.

При желании, их может открывать даже физическое лицо, если ему необходимо совершить расчетные операции.

Второй ответ

Депозитный (известный также как вкладной) счет используется для хранения свободных (временно) денежных средств. Он может быть открыт как физическими, так и юридическими лицами в финансово-кредитных учреждениях. Во время заключения договора в банке принимается денежная сумма, что обязывается быть возвращенной с выплатами процентов на условиях и согласно порядку, что предусматривается подписанным документом. Но предоставлять такую услугу как открытие депозитного счета могут исключительно те банковские учреждения, что имеют соответствующую лицензию, позволяющую привлекать деньги в рублях или же иной валюте. Это сделано для уменьшения количества случаев мошенничества и потерь средств. Вот чем отличается текущий счет от депозитного в общих чертах.

Заключение договора

Сложно представить себе компанию, которая не обладает свои счетом. Отказать потенциальному клиенту банк может только в случаях, предусмотренных законодательством, или же если нет возможности обслуживать физическое или юридическое лицо. Основанием для открытия и последующего ведения счета является заключаемый договор. Согласно нему, банк обязуется принимать и зачислять все поступающие на счет деньги, выполнять распоряжения клиента об их перечислении и выдавать соответствующие суммы со счетов и проводить иные операции. Для физических лиц получение доступа к этому инструменту является на порядок проще, нежели для организаций.

Также последние обязаны сообщать об их открытии в Налоговую инспекцию по своему месту регистрации. После того, как договор подписан, владелец счета может проводить любые операции, предусмотренные заключенным документом и законодательством. Если конкретное указание, что открывается, не было озвучено, то можно пойти по другому пути. Вот наименование счета депозитный или текущий - как узнать, имея только его номер? Это можно довольно просто. Каждый номер состоит из пяти частей. Первая формируется из пяти символов, что указывают, к какому именно типу относится счет. Именно по ней и стоит ориентироваться, определяя, что же было открыто. И если мы уже затронули тему номера, то давайте рассмотрим его полностью. Следующие три числа указывают на валюту, в которой был открыт счет. Третья часть содержит в себе только один символ, который называется ключом. Он рассчитывается с помощью специального алгоритма, который берёт во внимание все другие числа номера. Затем следует четыре числа, где указывается банковское подразделение, где открывался счет. И последние семь цифр - это непосредственно сам номер, по которому ориентируются для поиска личного сектора в бухгалтерском учете.

Немного о различиях

Вот как узнать, депозитный или текущий счет открыт, а также много другой информации. Но это ещё не всё. Давайте рассмотрим, что значит наименование счета - депозитный или текущий, на административном уровне. В первом случае владелец рассчитывает получить определённую выгоду. И он не может рассчитывать на мгновенный доступ ко всей сумме. Тогда как с помощью текущего счета можно получить свои деньги мгновенно, если хочет оплатить товар или услугу. Также не приходится рассчитывать на определённый процент, хотя они и могут быть. Но все начисления идут в мизерном размере. Если подводить итоги, то следует отметить такие нюансы:

1. Режим счета.
2. Стоимость операций.
3. Величина процента.

Депозитные счета не используются для перевода денег, платежей, оплаты покупок и прочих подобных моментов для предоставления возможности финансово-кредитному учреждению спокойно распоряжаться вверенными ему средствами за оговорённый договором период. И именно за это неудобство банки выплачивают довольно высокие проценты.

О включенных составляющих

Что значит наименование счета (депозитный или текущий) мы уже разобрались. Теперь давайте посмотрим, из чего они состоят. В случае с текущим счетом всё более легко - есть определённая сумма денег и условия её использования. С депозитами не так-то всё просто. В них включен определённый процент ставки, срок, возможности и условия пополнения и страхование. Давайте рассмотрим некоторые составляющие более детально. Срок - это период, на который владелец средств передаёт их в использование финансово-кредитному учреждению. Процентная ставка - это %, что начисляются банком за использование привлечённых денег. Страхование - деньги, что вносятся на депозит, в случае банкротства финансово-кредитного учреждение, возвращаются вкладчику фондом гарантирования в сумме не более 1,4 миллиона рублей.

Законодательство

Многие современные аспекты работы финансовых институтов регулируются принимаемыми Государственной Думой и отдельными органами исполнительной власти документов. Среди последних наибольшую роль играет Центральный банк Российской Федерации, который определяет особенности работы всех коммерческих структур. Устанавливая размер ставки финансирования, и принимая целый ряд других решений, они оказывают влияние на проценты, под которые осуществляется привлечение средств, а также интенсивность кредитования. Рассмотрим небольшой пример. Если в нашей ситуации понизить ставку рефинансирования, то оживёт кредитный сектор и активность текущих счетов. Если её поднять, то больше людей будет воспринимать депозиты как привлекательный инструмент сохранения средств и воспользуется их услугами.

Заключение

Тема на этом не заканчивается. Можно ещё много говорить и конкретно об этих счетах, и о других, которые доступны и разрешены согласно закону. Но для правильного оперирования понятиями и извлечения выгоды из них всей описанной здесь информации вполне достаточно. Более детальное изучение этой темы представляет интерес разве что для людей, что планируют освоить определённую финансовую специальность.

Финансовый счет отражает операции институциональных единиц с финансовыми активами и пассивами-обязательствами, имеющимися между институциональными единицами-резидентами, а также между резидентами и институциональными единицами «остального мира» - нерезидентами. Как и другие консолидированные счета, финансовый счет должен разрабатываться для экономики в целом и по секторам. В СНС России этот счет пока не составляется. Назначение этого счета состоит в отражении всех изменений финансовых активов, показе роли отдельных операций в этом процессе.

Финансовый счет является завершающим в последовательном ряду счетов, в которых учитываются экономические операции.

Как уже говорилось выше, экономические операции могут быть финансовыми и нефинансовыми. Финансовыми операциями являются все операции, связанные с изменением прав собственности на финансовые активы, в том числе возникновение и ликвидация финансовых требований. Чтобы определить, какие операции являются финансовыми, необходимо провести границу между:

Финансовыми и нефинансовыми активами;

Финансовыми операциями и другими изменениями в финансовых активах;

Операциями с реально существующими финансовыми активами и операциями с условными финансовыми активами.

В финансовом счете отражаются как финансовые, так и нефинансовые операции. Для большинства нефинансовых операций, которые связаны с передачей права собственности на товары или нефинансовые активы с предоставлением услуг или труда, которые показываются в других счетах СНС, в финансовом счете делается корреспондирующая запись. Например, при оплате покупок товаров и услуг уменьшаются активы в наличных деньгах или депозитах у покупателя и увеличиваются у продавца. При продаже товаров и услуг в кредит у продавца возникает финансовое требование, а у покупателя - финансовое обязательство, которые отражаются как прирост дебиторской и кредиторской задолженности. Даже операции, осуществляемые в натуральной форме (бартер, натуральные трансферты), могут повлечь записи в части задолженности в финансовом счете, если не все компоненты операции выполняются одновременно. Стоимость, регистрируемая в таких операциях, является одинаковой независимо от времени осуществления платежа: одновременно с передачей прав собственности, заранее или позже в погашение задолженности. Поэтому уплата процентов в связи с такими платежами не является частью данной операции, а рассматривается как отдельная операция. Отражение нефинансовых операций в финансовом счете приводит к изменению сальдо финансовых активов и пассивов.

Отличие финансовых активов от нефинансовых состоит в том, что они, как правило, представляют собой требования к другим институциональным единицам, т. е. им противостоят финансовые обязательства других единиц. Одна из этих единиц по отношению к другой является кредитором, другая - заемщиком (должником).

Балансовый показатель счета операций с капиталом чистое кредитование/чистое заимствование является связующим звеном между финансовым и остальными счетами.

Другими словами, финансовый счет позволяет увязать результаты функционирования экономики, связанные с производством товаров и услуг, образованием, распределением, перераспределением и использованием доходов, и внешнеэкономической деятельности с финансовыми результатами. Если валовое сбережение и сальдо капитальных трансфертов, составляющие объем финансовых ресурсов, не были использованы полностью на нужды накопления нефинансовых активов, то остаток средств может быть использован для приобретения финансовых активов или для погашения долгов, т. е. расчетов по финансовым обязательствам, и это отражается в финансовом счете. И наоборот, если образовался дефицит собственных средств, то он покрывается путем реализации финансовых активов или принятия обязательств. Финансовый счет отражает все изменения финансовых активов.

Этот счет относится к группе счетов накопления, которые отражают все изменения различных пассивов и активов, происходящих в течение отчетного периода. Он является связующим звеном между балансами активов и пассивов на начало и конец отчетного периода. Счет операций с капиталом показывает использование средств на накопление нефинансовых активов. Финансовый счет показывает, каким образом пополняются финансовые активы при образовавшемся дефиците: принятием дополнительных финансовых обязательств (долгов) или расходованием финансовых активов; или, наоборот, как используется излишек образовавшихся за отчетный период собственных финансовых активов на приобретение других активов или уменьшение своих обязательств (выплату долгов).

Таким образом, финансовый счет показывает механизм перераспределения финансовых ресурсов между секторами-кредиторами и секторами-заемщиками. По счету выявляется роль финансовых активов в этих операциях. В то же время он не дает ответа на вопрос, кто кого финансирует. Для этой цели необходимо составление более детальных таблиц потоков финансовых средств, которые являются продолжением и развитием финансового счета.

Классификация финансовых активов

монетарное золото и специальные права заимствования;

наличные деньги и депозиты;

ценные бумаги, кроме акций;

акции и другие виды долевого участия в капитале;

страховые технические резервы;

прочие счета дебиторов и кредиторов.

В основе классификации финансовых активов, принятой в СНС, лежат два критерия:

1) правовые характеристики актива, т. е. описание взаимоотношений кредитора и заемщика;

2) ликвидность актива, т. е. его обращаемость, возможность передачи, конвертируемость.

Наибольшей ликвидностью обладают те финансовые активы, которые могут быть обменены по требованию и без финансовых штрафных санкций на другие финансовые активы, товары, услуги. К ним относятся золото, наличные деньги и депозиты. Депозиты делятся на переводимые и непереводимые, последние менее ликвидны.

К группе финансовых активов меньшей ликвидности относятся такие ценные бумаги, как векселя и облигации. Для ценных бумаг и займов одним из возможных критериев классификации является время наступления платежа. Из-за различий в типах финансовых инструментов и способах организации финансовых рынков при разграничении краткосрочных и долгосрочных активов в разных странах в качестве критерия могут использоваться разные сроки. Для стран СНГ в настоящее время рекомендуются следующие критерии: для краткосрочных ценных бумаг и займов - срок платежа до одного года; для долгосрочных - свыше одного года.

Наименьшей ликвидностью обладают страховые технические резервы и прочие счета дебиторов и кредиторов.

Возможно использование различной детализации финансовых активов в счетах для различных секторов.

Каждый из видов финансовых инструментов, перечисленных в счете, имеет свои особенности.

Монетарное золото хранится в качестве финансового актива или международного резерва у кредитно-денежных учреждений.

Оно не включает золото, предназначенное для промышленного использования, и золото, относящееся по методологии СНС к ценностям.

Наличные деньги состоят из банкнот и монет, находящихся в обращении и используемых как средство платежа. Исключение составляют памятные монеты, фактически не находящиеся в обращении. Наличные деньги имеются в качестве актива у всех секторов. Следует различать наличные деньги в национальной и иностранной валюте.

Депозиты на текущих счетах (переводимые депозиты) немедленно по их номинальной стоимости можно превратить в валюту страны без каких-либо ограничений. К ним относятся переводимые чеки, платежные поручения банка и др.

Прочие депозиты не могут быть использованы сразу без ограничений или без предварительного обращения их в банкноты и монеты или переводимые депозиты.

Ценные бумаги, кроме акций, - денежные документы, удостоверяющие выраженные в них и реализуемые посредством предъявления или передачи имущественные права владельца по отношению к выпускающему их лицу. Ценные бумаги бывают именные и на предъявителя. Разные виды ценных бумаг можно разделить на две категории: акции и долговые обязательства, которые в СНС рассматриваются как различные категории финансовых активов.

Депозитный сертификат - письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение депонированной суммы и начисленных процентов.

Приватизационные чеки (ваучеры) - условные ценные бумаги, удостоверяющие безвозмездную передачу права собственности на часть государственного имущества домашним хозяйствам. Они имеют рыночную стоимость и обращаются на рынке ценных бумаг.

Займы - это финансовые активы, которые образуются, когда кредиторы предоставляют средства непосредственно должникам;

как правило, это подтверждается документами, не подлежащими передаче. К этой категории относятся все займы и авансы (за исключением торгового кредита и авансов к получению или платежу), которые предоставляются предпринимателям. В эту категорию включаются потребительский кредит за покупки в рассрочку, ссуды на финансирование коммерческого кредита, соглашения о финансовом лизинге, т. е. о предоставлении кредита на покупку основного капитала.

К видам долевого участия в капитале относятся акции и паи различного вида.

Акция - это ценная бумага, свидетельствующая о внесении определенной доли в уставный фонд, дающая право на получение части прибыли в виде дивиденда. По экономической природе акция не является долговым обязательством. Акционерное общество не несет обязанности их выкупа у владельцев. Приобретая акции, инвестор как бы передает свои средства в «вечное» пользование акционерного общества, т. е. до его банкротства или расформирования. Однако в СНС «по договоренности» акция рассматривается как долговое обязательство.

Большинство финансовых требований возникает при передаче кредитором определенных ресурсов, имеющих денежную оценку, заемщику. При этом кредитор приобретает требование к должнику, а должник принимает на себя обязательства уплаты этого долга кредитору. В некоторых случаях кредитор имеет безусловное право на получение дохода от собственности и возмещение основной суммы долга. Это относится, например, к таким финансовым активам, как депозиты, ценные бумаги (кроме акций) и ссуды. В других случаях безусловных отношений не существует и обязательство вводится в СНС по договоренности. Например, акции и другие виды участия в капитале, как правило, дают их владельцам право на получение дохода от собственности в виде дивидендов, но это не является финансовым обязательством корпорации.

В отношении некоторых категорий финансовых активов финансовые обязательства могут не возникать. К ним относятся монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ).

Специальные права заимствования - это международные резервные активы Международного валютного фонда, держателями которых являются центральные банки стран - членов МВФ. Они представляют собой право на получение других резервных активов (иностранной валюты).

Поскольку монетарное золото повсеместно признано как международное платежное средство, то считается, что оно обладает всеми свойствами финансового актива для его владельца, хотя и не имеет институционального заемщика. Финансовые требования могут существовать в различных формах, что обусловливается многообразием финансовых активов.

Финансовый счет сектора «Нефинансовые предприятия» (табл. 8.2) состоит из двух частей, характеризующих активы и пассивы. Особенность его схемы состоит в том, что и для активов, и для пассивов применяется одна и та же классификация финансовых инструментов.

Таблица 8.2

Финансовый счет сектора «Нефинансовые предприятия»

В левой стороне счета показываются изменения в активах изучаемого сектора, а именно чистое приобретение финансовых активов (т. е. приобретение за вычетом продажи). В правой стороне счета показываются изменения в пассивах сектора.

Балансирующая статья переносится из счета операций с капиталом - чистое кредитование/чистое заимствование (табл. 8.1).

Чистое принятие финансовых обязательств (т. е. принятие обязательств за вычетом их погашения) также переносится из счета операций с капиталом.

Показатель чистого кредитования активов/чистого заимствования - балансовый показатель финансового счета, который получается как сумма всех последующих показателей счета, которая может быть как положительной (если это приобретение активов), так и отрицательной (если это продажа активов или принятие обязательств).

2 Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в условиях неплатежеспособности российских хозяйствующих субъектов особое значение приобретают меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также мероприятия, направленные на финансовое оздоровление предприятий. Объектом работы выступает финансовое состояние предприятия ООО «РОСВТОРМЕТ». Предметом исследования является финансовое оздоровление неблагополучного предприятия. Цель работы: на основе диагностики несостоятельности ООО «Росвтормет» выработать рекомендации по финансовому оздоровлению предприятия. Задачи: 1) изучить понятие несостоятельности предприятия и методологии ее оценки, а также назначение и содержание процедуры финансового оздоровления; 2) выполнить диагностику несостоятельности ООО «Росвтормет»; 3) выработать рекомендации по финансовому оздоровлению ООО «Росвтормет».

3 Статья 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» определяет финансовое оздоровление как процедуру банкротства, применяемую к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности

4 Финансовое оздоровление вводится арбитражным судом на основании решения собрания кредиторов. В определении о введении финансового оздоровления должен указываться срок финансового оздоровления, а также содержаться утвержденный судом график погашения задолженности. Для проведения процедуры финансового оздоровления арбитражным судом назначается административный управляющий.

5 Анализ сфер применения процедуры финансового оздоровления в антикризисном управлении показывает, что она может разрабатываться как на этапе досудебной санации, так и на этапах наблюдения и внешнего управления. Цель процедур, разработанных на разных этапах антикризисного управления, одна восстановление платежеспособности предприятия и повышение его конкурентоспособности.

6 Досудебная санация На данном этапе собственник предприятия в случае финансовых проблем обязан применить меры по предупреждению банкротства предприятия: -привлечение инвестиций, -поиск новых видов деятельности, -снижение себестоимости и т.д. Эти меры формулируются в процедуре финансового оздоровления и в основном связаны с санированием предприятия кредиторами или другими инвесторами на определенных условиях.

7 Наблюдение Если принятые ранее меры не дали положительного результата, временный управляющий обязан провести анализ финансового состояния предприятия и дать предложения по восстановлению платежеспособности несостоятельного предприятия. Данная процедура может включать в себя как вышеизложенные меры, так и дополнительные: акционирование; продажа неэффективных пакетов акций других предприятий и долей в уставном капитале других предприятий; перепрофилирование предприятия. Конечным результатом проекта данной процедуры должно явиться определение достаточности принадлежащего предприятию-должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также возможности восстановления платежеспособности предприятия.

8 Внешнее управление На данном этапе арбитражному управляющему предписана разработка процедуры внешнего управления предприятием. В план финансового оздоровления могут вноситься все мероприятия, которые были сформулированы для первых двух этапов антикризисного управления, а также дополнительные мероприятия: изменение структуры предприятия; создание новой системы управления, пересмотр действующих арендных договоров, реструктуризация дебиторской и кредиторской задолженности, продажа предприятия и др. Реализация указанных мероприятий позволяет внешнему управляющему обеспечивать оплату текущих издержек предприятия и накапливать денежные средства для покрытия кредиторской задолженности.

10 Статья 3 Закона о банкротстве 2002 г. устанавливает следующие признаки банкротства: юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или), обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

11 Ценную информацию при этом могут представить финансовые отчеты предприятия, главным образом бухгалтерский баланс. Сигналами снижения платежеспособности предприятия могут быть изменения в статьях баланса, как со стороны пассивов, так и активов. Правовой базой для осуществления принудительных мер, вплоть до ликвидации несостоятельного предприятия, выступает Закон РФ О несостоятельности (банкротстве) предприятий (от 26 октября 2002 г.)

12 Краткая характеристика ООО «РОСВТОРМЕТ» ООО «Росвтормет» - это лицензированное предприятие по заготовке и переработке отходов лома чёрных и цветных металлов, имеющее специалистов высокого уровня, современное оборудование и десятилетний позитивный опыт работы на рынке вторичных ресурсов и многолетнего сотрудничества с такими предприятиями, как ОАО «РЖД» (филиал РЭРЗ), ЗАО «Кропоткинский химический завод», ОАО «Невинномысский АЗОТ».

13 Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Росвтормет» п/п Показатели 2012 г.2013 г.Изменение 1Выручка, тыс. руб Себестоимость, тыс. руб., Валовая прибыль (убыток), тыс. руб., Чистая прибыль (убыток), тыс.руб Рентабельность реализации, % 5,84,4-1,4 6Стоимость ОС, тыс.руб Фондоотдача 0,820,81-0,01 8 Общая численность работников, человек Годовая выработка на одного работника, тыс.руб,4

14 в 2013 году общая выручка увеличилась на 234 тыс. рублей или на 1,4 % по сравнению с 2012 годом; себестоимость к концу 2013 года увеличилась на 459 тыс. рублей (3%). В результате чего, уменьшилась валовая прибыль на 225 тыс. рублей; за исследуемый период наблюдается рост стоимости основных производственных фондов до тыс. рублей или на 441 тыс. рублей. Наблюдается сокращение фондоотдачи. Далее необходимо перейти к анализу состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования. Анализ таблицы:

15 Агрегированные величины Абсолютные величины, тыс.руб.Удельный вес, % к итогу на на на на АКТИВ 1. Иммобилизованные средства (F) ,866,4 2. Мобильные средства (M) ,233, Материальные оборотные средства (Z) ,611,6 2.2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (R а) ,64,11 Баланс (В) ,0 ПАССИВ 1. Источники собственных средств (И С) ,667,1 2. Заемные средства (S) ,432, Долгосрочные кредиты и заемные средства (К Т) Краткосрочные кредиты и заемные средства (К t) Кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные обязательства (R P) ,432,9 Баланс (В) ,0 Сравнительный аналитический баланс ООО «Росвтормет» на начало 2012 и 2013 г.г., тыс.руб.

16 Анализ показывает: в 2013 г. в структуре используемых активов наблюдалось существенное преобладание иммобилизованных над мобильными средствами; общая стоимость активов предприятия уменьшилась на 110 тыс. руб., в то же время иммобилизованные средства увеличились на 441 тыс. руб. (1,6 %), а величина мобильных средств уменьшилась на 551 тыс. руб. (1,6 %),; материальные оборотные средства (в форме запасов) уменьшились на 642 тыс. руб. и на конец года составили 3640 тыс. руб., этим объясняется уменьшение итога баланса; это привело к тому, что наличные денежные средства, средства в расчетах и прочие оборотные активы уменьшились на 476 тыс. руб.; собственные средства (капитал и резервы) предприятия увеличились всего на 78 тыс. руб. или 0,5 процента; доля кредиторской задолженности очень велика, на начало 2012 года тыс. руб. (33,4 %), на начало 2013 года уменьшилась на 187 тыс. руб. или 0,5 % и составила тыс. руб. (32,9 %). Вывод: предприятию необходимо как можно быстрее погасить кредиторскую задолженность, например путем привлечения дополнительных средств, или путем истребования дебиторской задолженности.

17 Оценка финансовой устойчивости ООО «Росвтормет», тыс. руб. Показатели На г На г Отклонение Капитал и резервы (И С) Внеоборотные активы (F) Долгосрочные обязательства (К Т)--- Краткосрочные кредиты и заемные средства (К t)--- Наличие собственных оборотных средств (Е с) Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Е СД) Общая величина основных источников средств формирования запасов и затрат (Е ОБ) Запасы и затраты (Z) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±Е С) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(±E СД) Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (±E ОБ): Трехкомпонентный показатель S (0; 0; 0) Кризисное финансовое состояние (0; 0; 0) Кризисное финансовое состояние

18 Анализ полученных данных 1. Запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами (ЕС). На начало 2012 года на покрытие запасов и затрат не хватало 86,4% собственных оборотных средств, а к началу 2013 года 94,0%; 2. Причина сохранения кризисного финансового положения предприятия это превышение темпов роста запасов и затрат над ростом источников формирования: общая величина источников формирования (EСД) снизилась на 62,21%, собственные оборотные средства уменьшились на 62,21%, а стоимость запасов и затрат снизилась на 14,9%; 3. Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются. Краткосрочные обязательства представлены в отчетности лишь кредиторской задолженностью, но она снизилась за анализируемый период на 1,79%, т.е. администрация предприятия не желает или не может использовать заемные средства для производственно-хозяйственной деятельности; 4. У предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств, что свидетельствует о нехватке их для покрытия запасов, т.е. необходимо увеличение уровня собственных оборотных средств. Вывод: диагностика причин возникновения кризисной ситуации показала, что ее основной причиной является недостаток финансовых ресурсов на покрытие текущих затрат предприятия.

19 Анализ ликвидности баланса АКТИВЫПАССИВЫ А1 – наиболее ликвидные активы П1 – наиболее срочные обязательства А2 – быстро реализуем ые активы П2 – краткосрочны е обязательства А3 – медленно реализуем ые активы П3 – долгосрочные обязательства А4 – трудно реализуем ые активы П4 – постоянные пассивы Активы, тыс.руб г.2013 г.Пассивы, тыс.руб г.2013 г. А П А П200 А П300 А П Баланс считается ликвидным при соблюдении следующей системы неравенств: A1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4

П3], а с другой – " title="20 Выводы: 1) Анализ ликвидности баланса показал, что, с одной стороны, не соблюдаются условия, формально требуемые для признания баланса за отчетный период абсолютно ликвидным, а ООО «Росвтормет» платежеспособным [т.к. А1 П2; А3 > П3], а с другой – " class="link_thumb"> 20 20 Выводы: 1) Анализ ликвидности баланса показал, что, с одной стороны, не соблюдаются условия, формально требуемые для признания баланса за отчетный период абсолютно ликвидным, а ООО «Росвтормет» платежеспособным [т.к. А1 П2; А3 > П3], а с другой – имеются основания для утверждения о перспективной [А3 >П3] ликвидности баланса. 2) Предприятие полностью за 2012 год, и за 2013 год покрывает свои обязательства только по краткосрочным и долгосрочным пассивам, т.к. они равны нулю. 3) Однако наиболее срочные и постоянные пассивы не покрываются ни за один год, ни за другой, а это может говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии оплачивать свои счета. П3], а с другой – "> П3], а с другой – имеются основания для утверждения о перспективной [А3 >П3] ликвидности баланса. 2) Предприятие полностью за 2012 год, и за 2013 год покрывает свои обязательства только по краткосрочным и долгосрочным пассивам, т.к. они равны нулю. 3) Однако наиболее срочные и постоянные пассивы не покрываются ни за один год, ни за другой, а это может говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии оплачивать свои счета."> П3], а с другой – " title="20 Выводы: 1) Анализ ликвидности баланса показал, что, с одной стороны, не соблюдаются условия, формально требуемые для признания баланса за отчетный период абсолютно ликвидным, а ООО «Росвтормет» платежеспособным [т.к. А1 П2; А3 > П3], а с другой – "> title="20 Выводы: 1) Анализ ликвидности баланса показал, что, с одной стороны, не соблюдаются условия, формально требуемые для признания баланса за отчетный период абсолютно ликвидным, а ООО «Росвтормет» платежеспособным [т.к. А1 П2; А3 > П3], а с другой – ">

21 Анализ показателей банкротства ООО «Росвтормет » за два года Показатели На г На г Критериальные значения показателей 1. Коэффициент текущей ликвидности (К тл) 1,061, Коэффициент обеспеченности собственными средст-вами (К осс) 0,050,02 0,1 3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспо-собности (К в(у)п) -0,5 1

22 Выводы: 1. Значение коэффициента текущей ликвидности, как на начало 2012 года, так и на начало 2013 года ниже нормативного, следовательно, есть все основания для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным; 2. Показатель обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами намного ниже нормы, причем на начало 2009 года отчетного периода коэффициент уменьшился в два с половиной раза, это говорит о том, что структура баланса предприятия неудовлетворительна, а предприятие – неплатежеспособно; 3. Значение коэффициента восстановления платежеспособности

23 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ООО «РОСВТОРМЕТ» Продать неиспользуемые объекты основных фондов и направить эти средства на пополнение собственных оборотных средств и на увеличение наиболее ликвидной его части – «денежные средства». В конечном итоге это приведет к улучшению ликвидности баланса и повышению платежеспособности предприятия. Изучение состава основных фондов ООО «Росвтормет» показал, что в их составе есть производственное здание, которое используется лишь частично и при полной загрузке других производственных помещений можно отказаться от эксплуатации данного здания и продать его. Балансовая стоимость этого объекта основных фондов – 1992 тыс.руб. Увеличить размер собственных средств путем увеличения уставного капитала за счет вкладов третьих лиц-кредиторов, которых следует принять в общество. Уменьшить размер дебиторской задолженности за счет ускорения ее оборачиваемости через изменение договорных отношений с дистрибьюторами. Полученные от этого средства направить на погашение кредиторской задолженности и на увеличение денежной части оборотных средств. Для того чтобы было достаточно средств для формирования запасов и затрат взять долгосрочный (не менее чем на 2 года) кредит в банке в размере 750 тыс.руб. под залог ликвидных объектов основных фондов (здания, транспортные средства).

26 Чтобы увеличить прибыль на 100 тыс. руб., необходимо или снизить затраты на 100 тыс. руб., или увеличить объем продаж на 2233 тыс. руб,4 % ,6 % ,9% ,1% ,4% ,6% Выручка Прибыль от продаж Себестоимость исходные данные 2013 г.; 2 первый путь (снижение затрат); 3 второй путь (увеличение объема продаж).

27 Вывод: Очевидно, что наиболее выгодным является вариант по снижению затрат, так как: снизить затраты на 0,5% гораздо проще, чем увеличить объем продаж почти на 18,5%; увеличение объема производства требует дополнительных затрат, в том числе оборотных средств; увеличение объема продаж требует завоевания определенных сегментов рынка.

28 Увеличение рентабельности деятельности предприятия. Рентабельность реализации = Валовая прибыль/ Себестоимость. Допустим, мы увеличиваем рентабельность реализации на 10%, тогда при неизменной себестоимость валовая прибыль предприятия будет равна 1618,3 тыс.руб., т.е. прирост составил 875,3 тыс.руб. (1618,). В связи с этим возникает вопрос, как увеличить валовую прибыль предприятия? Один из выходов в данной ситуации - обновление ассортимента или ревизия уже имеющегося в наличии ассортимента. Это необходимо для того, чтобы выявить именно тот товар, который (в настоящий момент времени) имеет смысл оставить в прайс-листе, и тот товар, который желательно вывести из оборота.

29 Рассмотренные мероприятия приведут предприятие как минимум к нормальной финансовой устойчивости, что в конечном итоге отразится на балансе, который будет иметь удовлетворительную структуру. С целью финансовой стабилизации в условиях кризисной ситуации ООО «Росвтормет» рекомендуется выполнить следующие действия: 1. Устранить неплатежеспособность. 2. Восстановить финансовую устойчивость. 3. Изменить финансовую стратегию с целью ускорения экономического роста.