1.1 Сущность и содержание кассовой отчетности. Принципы её составления и порядок представления.

Движение денег организации всегда должно фиксироваться и правильно оформляться. Составленный кассиром отчет направляется в бухгалтерию. Некоторые организации предпочитают доверять все расчеты главному бухгалтеру, поэтому там отчет кассира составляет именно он. Кассовая дисциплина требует правильного оформления всех расчетов и документов. Отчет кассира формируется при любом движении по кассе: выплата зарплаты, оплата командировочных, оплата счетов и т.д. Отчет и содержимое во вкладных листах кассовой книги должны быть идентичными. Часто программы по учету содержат автоматически формирующиеся при внесении данных формы.

1.2 Нормативное регулирование по заполнению регистров синтетического учета счета «Касса»

Основной нормативный документ, регулирующий порядок ведения учета кассовых операций - Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Для синтетического учета кассовых операций предназначен активный счет 50 «Касса». К счету 50 могут быть открыты субсчета. Например, субсчет 1 – «Касса организации», субсчет 2 – «Операционная касса», субсчет 3 – «Денежные документы». Дебетовое сальдо счета – остаток свободных наличных денежных средств в кассе предприятия на начало месяца, оборот по дебету - поступление наличных денег в кассу, оборот по кредиту - выдача наличных денег из кассы, сдача их в банк на расчетный счет.

1.3 Понятие и виды первичной учетной документации по учету кассовых операций

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

2.1 Краткая характеристика кассового помещения ООО «Импульс»

Кассовое помещение ООО «Импульс» соответствует требованиям, предъявляемым к помещениям группы «А», таких как банки и их филиалы, кассовые помещения, отделения почтовой связи и др.

2.3 Расчет лимита остатка кассовой наличности. Практическое заполнение документации по оформлению наличного денежного обращения.

Лимит кассы - это предельная сумма средств, которая может находиться в кассе организации (исчисляется согласно кассовой книге по остатку на конец дня).

Расчет лимита остатка наличных денежных средств определяется двумя методами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью практики явилось закрепление и углубление знаний, полученных в процессе теоретического обучения, приобретение необходимых умений, навыков и опыта практической работы.

Выполнение работ по профессии "кассир"

отчет по практике

3. Организация кассы на предприятии

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны хранится, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятия, не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия должен также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира приказом руководителя возлагается на другого работника. Этот работник также ознакомляется с Правилами ведения кассовых операций и с ним заключается договор о полной материальной ответственности.

В случаях внезапного оставления кассиром работы находящееся в кассе немедленно пересчитывается другим кассиром, которому все передается, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или созданной для этих целей комиссии. Результаты пересчета и передачи оформляются актом.

Для выдачи заработной платы, премий и других кассовых выплат по подразделениям приказом руководителя могут назначаться специальные лица (общественные кассиры), которые под расписку получают в соответствии с потребностью деньги в кассе, а затем отчитываются перед кассиром. С такими лицами, так же как и с кассиром, заключается договор о полной материальной ответственности при возложении на него обязанностей по раздаче денег и на них распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не привлекаются к исполнению обязанностей кассиров.

Анализ экономических показателей работы сельского хозяйства на примере ООО "Зерноком-Денисово"

Учет денежных средств в кассе в ООО «Зерноком-Денисово» осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ. Основными нормативными документами...

Аудит учета кассовых операций

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию и/или устройства...

Аудиторская проверка кассовых операций

На основном этапе производится проверка сохранности наличных денежных средств в кассе. Аудитор должен установить, проводится ли инвентаризация кассы перед составлением годовой бухгалтерской отчетности...

Бухгалтерский учет в банках

Одним из важных критериев функционирования кредитных организаций является надлежащая организация кассовой работы, которая строго регламентирована Банком России...

Выполнение работ по профессии "кассир"

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях...

Организация наличного денежного обращения на территории Российской Федерации регламентируется ЦБ РФ, который прика-зом от 05.01...

Контроль и ревизия кассы на предприятии

Ревизия кассы, являясь инструментом контроля, представляет собой комплекс мероприятий по проверке соответствия законодательству, правильности и своевременности осуществления операций с денежными средствами и их эквивалентами...

Контроль и ревизия кассы на предприятии

Для обобщения результатов ревизии всей деятельности предприятия составляется акт, в котором отражаются выявленные ревизией недостатки в работе и нарушения государственной дисциплины...

Оценка материально-производственных запасов организации на примере ЗАО "Тиротекс"

Учет денежных средств в кассе

В организации пердусмотрена должность кассира, который занимается ведением кассовой документации, хранением, приемом, распределением и выдачей денежных средств из кассы предприятия...

Учет кассовых операций

В соответствии с положениями Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, руководители предприятий обязаны оборудовать кассу, обеспечить сохранность денег в помещении кассы...

Учет кассовых операций в бухгалтерии предприятия

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях...

Учет основных средств ООО "АгроСтимул"

Все организации, включая субъекты малого бизнеса, обязаны вести бухгалтерский учет (ст. 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете»). Ответственность за ведение бух учета несет руководитель организации...

Санкт-Петербургское государственное бюджетное

образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Промышленно-экономический колледж»

(СПб ГБОУ СПО «ПЭК»)

Заочное отделение

Специальность 38.02.01 Экономика и

бухгалтерский учет (по отраслям)

Отчет по практике

Прохождение учебной практики: По профессиональному модулю ПМ 05. Выполнение работ по профессии «Кассир»

Студента группы 42203

Зачетная книжка № 14-2-074

Студент Некрасова М.С.

Профессия кассир
Кассир - это финансовый специалист, который заведует денежной кассой в банке или компании и занимается приемом и выдачей денег и ценных бумаг, работает с пластиковыми банковскими картами и электронными деньгами. Профессия кассира давно уже вышла за рамки простого приема-выдачи денег, сегодня должность кассира часто совмещают в компаниях с должностями бухгалтера, контролера или другого финансового специалиста.

К примеру, существует такая должность, как кассир-операционист - это банковский сотрудник, который выполняет денежные операции, общается с клиентами, следит за изменениями на счетах и работает с банковской базой данных, внося туда изменения при поступлении либо выдаче денег. В целом перечень того, что делает кассир-операционист, достаточно широкий: он должен, в числе прочего, проверить подлинность подписей на платежных документах, изучить возможность выдачи денег с расчетных счетов, проверить правильность оформления и заполнения банковской документации. Отдельная должность - валютный кассир, который занимается обменом валют и другими банковскими валютными операциями.

А вот профессия кассира-контролера - это как раз классическая в понимании большинства должность. Такой специалист производит денежный расчет с покупателем, оформляет и продает билеты и абонементы.
Обязанности кассира
Вот список того, что входит в должностные обязанности кассира:
1.Осуществление денежных операций;

2.Прием и выдача денег клиенту;

3.Определение подлинности купюр;

4.Работа с пластиковыми банковскими картами;

5.Учет и контроль денежной наличности;

Ведение кассовой отчетности, оформление отчетных документов;

Функции кассира могут отличаться в зависимости от специфики деятельности и компании. К примеру, обязанности кассира-операциониста будут выглядеть несколько иначе:
1.Ведение, открытие и закрытие текущих вкладов и счетов физических и юридических лиц;

2.Выдача банковских карт, пополнение карт и снятие денег с карточных счетов;

3.Оформление операций по приему и выдаче денежных средств;

4.Ведение ежедневной отчетной документации;

5.Оформление денежных переводов;

6.Проверка правильности заполнения банковской документации и подлинности подписи.
Должностные обязанности валютного кассира:
1.Проведение валютно-обменных операций;

2.Осуществление денежных переводов по поручениям физических лиц без открытия банковского счета;

3.Работа с пластиковыми картами;

4.Проведение инкассации денежных средств.
Должностные обязанности кассира - контролера:
1.Осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, проверку на подлинность принимаемых денежных средств;

2.Оформляет соответствующие кассовые приходные и расходные документы;

3.Ведёт кассовые журналы, в которых отражаются суммы по приходу и расходу;

4.Принимает или выдает наличные денежные средства в валюте РФ и в иностранной валюте;

5.Отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента;

6.Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг в кассе с остатком в кассовом журнале;

7.Составляет кассовую отчетность в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы бухгалтерского учета в кредитных организациях в РФ;

8.Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам.
Требования к кассиру
В общих чертах требования к кассиру выглядят следующим образом:

1.Знание компьютера, 1С и офисных приложений;

2.Знание кассовых операций;

3.Умение заполнять документы и вести отчетность в соответствии с законодательством и нормативными актами;
Иногда работодатели выдвигают дополнительные требования:

1.Наличие специализированного образования;

2.Знание инструкций и приказов Банка России;

3.Гражданство РФ;

4.Знание английского языка.

Общие положения
Кассовые операции ведет кассовый или иной работник, определенный руководителем фирмы, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом из числа наемных сотрудников. Кассиру устанавливаются соответствующие должностные права и обязанности, с которыми он должен ознакомиться под роспись.

При наличии нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира.

Кассовые операции могут проводиться самим руководителем.

Что касается технической стороны, то кассовые операции могут вестись с применением программно-технических средств.

Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. О последних мы подробнее поговорим чуть ниже.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении и транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются руководителем юрлица (предпринимателем).
Лимит остатка в кассе
По общему правилу каждая фирма должна установить приказом по организации лимит остатка денежных средств в кассе. То есть максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Денежные средства сверх установленного лимита нужно хранить на банковских счетах.

Накопление наличных в кассе сверх установленного лимита допускается лишь в дни выдачи заработной платы, стипендий и прочих выплат, включенных в фонд заработной платы или имеющих социальный характер. Сюда, в том числе, относятся день получения наличных денег из банка на указанные выплаты, а также выходные и нерабочие праздники, если в эти дни вы ведете кассовые операции.

Предприниматели и субъекты малого бизнеса лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Документальное оформление кассовых операций
Государственный комитет статистики России утвердил следующие унифицированные формы первичной учетной документации (то есть документы, при помощи которых ведется документация кассовых операций на предприятии):

1. кассовая книга;

2. приходный ордер;

3. расходный ордер;

4. книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;

5. расчетно-платежная ведомость;

6. платежная ведомость.
Кассовые документы

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Именно эти два вида документа именуются кассовыми. Оформляются они:

1. главным бухгалтером;

2. бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом компании, физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета;

3. руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Подписываются кассовые документы главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром. В ситуации, когда кассовые операции ведет и кассовые документы оформляет сам руководитель, то и кассовые документы подписывает он же. При этом образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, в таком случае не оформляются.

Индивидуальные предприниматели ПКО и РКО могут не составлять.

Приходный кассовый ордер. Прием наличных денег, в том числе от лица, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор, проводится по приходным кассовым ордерам.

При получении приходного кассового ордера кассир проверяет:

наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;

соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. И таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. При соответствии сумм кассир подписывает ПКО, проставляет на квитанции к ПКО, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию. При несоответствии сумм кассир предлагает вносителю денег довнести недостающую сумму или возвращает излишне вносимую сумму. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) для переоформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных.

Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании:

1.контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники;

2.бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку;

3.иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

ПКО во всех этих случаях составляется на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых в рамках деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента). На такую сумму оформляется отдельный приходный кассовый ордер.

Прием в кассу головного офиса наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном руководством компании, также по приходному кассовому ордеру.

Расходный кассовый ордер . Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам.

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

При получении расходного кассового ордера (расчетно-платежной или платежной ведомости) кассир проверяет:

1.наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу;

2.соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.

При выдаче наличных денег кассир также проверяет наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере.

Кассир выдает наличные деньги после того, как проведет идентификацию получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в РКО (расчетно-платежной или платежной ведомости) либо в доверенности.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет:

1.соответствие ФИО получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, ФИО доверителя, указанным в доверенности;

2.соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере ФИО доверенного лица и данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

В расчетно-платежной (платежной) ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись «по доверенности». Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной (платежной) ведомости).

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юрлиц и предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном плательщиком.

При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег для проставления подписи.

Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями, и выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в РКО.

Кассир не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме наличных денег, если получатель наличных денег не сверил в расходном кассовом ордере соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью, и не пересчитал под наблюдением кассира полистно, поштучно полученные им наличные деньги.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подписывает его.

Выдача из кассы головного офиса обособленному подразделению наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, осуществляется в порядке, установленном руководством компании, по расходному кассовому ордеру.

Оформление документов
Документы по учету кассовых операций могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.

Документы на бумажном носителе составляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями. В электронные документы после их подписания внесение исправлений не допускается.

Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.

Унифицированная форма № КО-3

России от 18.08.98 г. № 88

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

приходных и расходных кассовых документов

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме № КО-3

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

Введение 2

1 день 3

2 день 7

3 день 7

4 день 7

5 день 9

Заключение 9

Перечень использованной литературы: 10

Введение

С 30 апреля по 7 мая в соответствии с учебным планом я проходила учебную практику в должности кассира в ООО «Метеор». Общая продолжительность учебной практики составила 26 часов.

Цель учебной практики : закрепление теоретических и практических знаний по ведению кассовых операций, ознакомление с характером и особенностями специальности кассира.

Основные задачи :

1. работа с нормативно – правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению кассовых операций;
2. оформление кассовых и банковских документов;
3. ведение кассовой книги, составление кассовой отчетности;
4. работа с ЧПМ (чеко – печатающая машина), знание правил ее технической документации.

К отчету приложены следующие документы:

• приходные кассовые ордера (ПКО);
• расходные кассовые ордера (РКО);
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
• платежная ведомость;
• кассовая книга;
• журнал – ордер №1 «Касса»;
• акт инвентаризации;
• объявление на взнос наличными;
• чеки.

1 день

Работа с нормативно – правовыми актами, положениями, инструкциями, другими руководящими материалами и документами по ведению операций.

В первый день учебной практики я изучила нормативно – правовые акты по ведению кассовых операций, работе с безналичными расчетами и пластиковыми картами и заполнила договор № 1 о полной индивидуальной материальной ответственности, изучила и произвела расчет лимита кассы (в двух вариантах). Последовательно произвела расчет лимита кассы (в двух вариантах).

Для определения лимита остатка наличных денег в кассе, в соответствии с Приложением к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, есть два варианта для расчета лимита остатка наличных денег.

Условия для расчета лимита остатка денежных средств:

1 – ый вариант . Объем поступлений наличных денежных средств составил:

• за февраль – 145000 рублей
• за март – 140000 рублей.

Когда учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, оказанные услуги, тогда лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

Где:

(объем поступлений наличных денег) – 20854 рублей;

(расчетный период) – 41 рабочих дней;

( период времени между днями сдачи в банк наличных денег) – 3 дня.

2 – ой вариант. Объем выдачи наличных денежных средств составил:

• за февраль – 160000 рублей
• за март – 160000 рублей.

Количество рабочих дней – 43 дня.

За указанный период организация обращалась в банк для получения денег по чеку 8 раз.

Когда учитывают объем выдач наличных денег за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам тогда лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

(объем выдач наличных денег) – 320000 рублей;

(расчетный период) – 43 рабочих дней;

(период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег) нашла, разделив расчетный период на 8, если округлить, вышло 5 дней.

Оформила расчет лимита остатка наличных денег в кассе организации ООО «Метеор», на основании этого составлен приказ руководителя организации ООО «Метеор» об установлении лимита наличных денег в кассе.

Адрес: 630075, г. Новосибирск, ул. Б. – Хмельницкого 2, офис 305.

Тел./факс: 2711831/2711837

Определение лимита остатка наличных денег в кассе

Объем поступления наличных денег за проданные товары и оказанные услуги составил:

• за февраль – 145000 рублей
• за март – 140000 рублей

Количество рабочих дней – 41 день.

Период времени между днями сдачи в банк наличных денег – 3 дня.

Лимит остатка наличных денег в кассе равен – 20854 рублей.

Главный бухгалтер__________ ______________

(подпись) (расшифровка подписи)

Дата: 23.04.2012 г.

Общество с ограниченной ответственностью «Метеор»

ПРИКАЗ

23.04.2012 г. г. Новосибирск № 13 – Од

об установлении лимита

наличных денег в кассе

В соответствии с п. 1.2. «положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» (утв. Банком России 12.10.2011г. № 373 – П), приказываю :

установить максимально допустимую сумму наличных денег в кассе ООО «Метеор» в размере 20854 рублей (двадцать тысяч восемьсот пятьдесят четыре рублей).

Директор__________ А. Ф. Головин

Согласовано:

Главный бухгалтер__________ В. П. Мухина

Подготовил:

Специалист по кадрам__________ А. С. Ефремова

2 день

Оформление кассовых и банковских документов.

Во второй день учебной практики выполнила задание для получения навыков приема и оформления первичных кассовых документов. На основании задания составила корреспонденцию счетов, заполнила первичные кассовые документы, зарегистрировала данные документы в журнале приходных и расходных кассовых ордеров, заполнила объявление на взнос наличными и платежную ведомость.

3 день

Вести кассовую книгу, составлять кассовую отчетность.

В третий день я выполнила задание для получения навыков ведения кассовой книги и составления отчетности. Заполнила кассовую книгу и Журнал – ордер №1 «Касса» на основании заполненных ранее кассовых документов. Осуществила подборку и проверку кассовых документов за период от 23.04 по 27.04.

4 день

Осуществлять операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности. Оформлять денежные и кассовые документы.

В четвертый день практики я выполнила задание для получения навыков проверки обязательных реквизитов в первичных кассовых документах. Проверила наличие и правильность заполнения обязательных реквизитов в первичных кассовых документах.

Выполнила задание для проведения инвентаризации кассы. Провела инвентаризацию кассы в организации ООО «Стрим». 30.04. в ходе инвентаризации кассы в кассе предприятия находились денежные средства:

• денежные купюры номиналом 1000 рублей – 1шт.
• денежные купюры номиналом 100 рублей – 4 шт.
• денежные купюры номиналом 50 рублей – 6 шт.
• денежные купюры номиналом 10 рублей – 5 шт.

По данным кассового отчета на начало дня – 10250 рублей, приходный кассовый ордер №7 от 30.04. на сумму 123700 рублей, приходный кассовый ордер №8 от 30.04. на сумму 500 рублей, расходный кассовый ордер №5 от 30.04. на сумму 7000 рублей, расходный кассовый ордер №5 на сумму 13700 рублей, ведомость на выдачу заработной платы на сумму 110000 рублей.

Следовательно, выявила результат инвентаризации:

1000рублей*1шт.+ 100рублей*4шт.+ 50рублей*6шт.+10рублей*5шт.= 1750 рублей

10250рублей + 123700рублей + 500рублей – 7000рублей – 13700рублей – 110000рублей = 3750 рублей

3750рублей – 1750рублей = 2000рублей.

Выявлена недостача денежных средств в кассе в сумме 2000,00 рублей (две тысячи рублей).

В результате проверки первичных кассовых документов обнаружила ошибки при заполнении приходных и расходных кассовых ордеров:

• в приходном кассовом ордере №7 от 30.04. выявлена расхождение суммы в размере 2000,00 рублей, не заполнены квитанции к приходным кассовым ордерам;
• в расходных кассовых ордерах не составлены даты составления, в дебете не отражены корреспондирующие счета, нет расшифровки подписи кассира;
• платежная ведомость №12 вызывает сомнение, так как типовая форма 1974 г., нет дат, корреспондирующих счетов, нет табельных номеров работников.

В результате инвентаризации составила акт инвентаризации. После инвентаризации сделала вывод о том, что при заполнении денежных и кассовых документов нужно быть внимательным и ответственным.

5 день

Работа с ЧПМ (чеко – печатающей машинкой), знание правил ее технической документации

Я в пятый день учебной практики ознакомилась с правилами работы на ЧПМ. Выполнила задание для получения навыков работы на ЧПМ. Произвела продажу с использованием ЧПМ следующих товаров и услуг:

1 отдел : бумага А4 (1 уп. Х 120 рублей);

2 отдел : монтаж металлоконструкций (3000рублей, в т.ч. НДС);

3 отдел : лист алюминиевый (5 шт. х 298,4рублей);

1 отдел : палатка торговая (2 шт. х 4000рублей).

Выполнила аннулирование последней операции и произвела продажу через 4 отдел . В конце составила Х – отчет и Z – отчет. Все чеки приложены к отчету.

Заключение

Для меня прохождение учебной практики дала возможность применить знания, полученные в процессе обучения, с практической стороны.

Я получила навыки по оформлению кассовых и банковских документов, по ведению кассовой книги и составлении кассовой отчетности. Мною были осуществлены операции с денежными средствами, ценными бумагами, бланками строгой отчетности. Получила навыки по работе с ЧПМ.

В результате прохождения учебной практики я ознакомилась с характером и особенностями специальности кассира.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Факультет экономики и управления

Кафедра экономической теории

Отчет

по производственной практике

Студентка группы 51 НЭ

Е.А. Тодорова

Руководители практики:

От ТГПУ В.В. Неволина

От предприятия Т.А. Гончарова

«____» _________ 20__г.

Введение ……………………………………………………………….3

Общая характеристика организации, место и роль

бухгалтерской службы в ее организационной структуре:

История развития организации………………………………………………...4

Организационно-правовая форма………………………………………………5

Структура органов управления………………………………………………...6

Бухгалтерский аппарат, его структура и функции…………………………....8

Основные показатели финансовой деятельности............................................8

Организация учета кассовых операций:

Оценка соблюдения в организации требования к оборудованию кассы….11

Порядок определения лимита остатка кассы в организации…………….. ..12

Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета……………….13

Поступление в кассу выручки от реализации продукции………………….13

Поступление в кассу денежных средств от подотчетных лиц……………..13

Выдача денег из кассы подотчетным лицам………………………………...13

Выдача заработной платы из кассы………………………………………….13

Зачисление денег из кассы в банк на расчетный счет предприятия……….13

Кассовая книга……………………………………………………………….. 13

Депонированная заработная плата. …………………………………………14

Инвентаризация денежных средств ………………………………………....15

Организация учета операций по расчетному счету в

организации:

Открытия расчетного счета организации…………………………………...16

Объявление на взнос наличными……………………………………………17

Денежные чеки………………………………………………………………..17

Платежные поручения………………………………………………………..17

Выписка из расчетного счета…………………………………………….…..1

Учет в реестрах учета………………………………………………………...18

Расчеты с подотчетными лицами:

Понятие «подотчетное лицо»……………………………………………..…19

Получение денежных средств под отчет……………………………………19

Авансовый отчет………………………………………………………… ….20

Учет в реестрах…………………………………………………………….…21

Расчеты с поставщиками:

Договоры с поставщиками………………………………………………...…21

Товарно-транспортные накладные…………………………………………..22

Нетоварные операции………………………………………...………………22

Заключение ………………………………………………………………….23

Введение

Производственная практика проходила на предприятии «Инсайд» в период с 10 мая 2010г. по 6 июня 2010г.

Предприятие зарегистрировано как ИПБОЮЛ 18 июня 2001г., имеет частную форму собственности. Место нахождения, адрес 658450, Алтайский край, Третьяковский район, с. Староалейское, ул. Шоссейная,5. Размер уставного капитала 61830,00 рублей.

Предприятие «Инсайд» является коммерческим предприятием, занимающимся изготовлением и реализацией хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий. Основанием для деятельности организации является Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

Целью производственной практики явилось закрепление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков в ведении бухгалтерского учета.

Также были поставлены задачи данного исследования. Это, прежде всего, изучение организации учета денежных средств предприятия, как в кассе, наличных денежных средств, так и безналичных расчетов на расчетных счетах в банке. Кроме того, были изучены организации учета расчетов с подотчетными лицами и расчетов с поставщиками.

Данный отчет повествует о результатах проделанной работы и полученных при этом сведениях и навыках. Безусловно, он не передает абсолютно полной информации полученной при прохождении производственной практики, но затрагивает основные вопросы, которые были изучены во время практического обучения ведения бухгалтерской отчетности.

Общая характеристика организации, место и роль бухгалтерской службы в ее организационной структуре

История развития организации. Пекарня «Инсайд» была организована в 2001году. В то время в селе не было альтернативы хлебу, который производила колхозная пекарня, и предприимчивый и успешный предприниматель села Староалейского Карташян Артак Мартикович решил составить ей конкуренцию и открыть частную пекарню в поселке. Первое оборудование было куплено в старой, работающей еще с советских времен (вероятно уже себе в убыток) пекарне, расположенной в соседнем поселке. На продукцию новой частной пекарни жители сразу обратили внимание.

После полутора лет успешного существования пекарни на полученную от продажи выпечки средства было закуплено новое, более современное оборудование.

Первоначально в пекарне «Инсайд» работало десять человек, в разные годы численность предприятия доходила до тридцати пяти человек. Сегодня работает 21 человек. Текучести кадров нет. Есть специалисты, которые проработали все время существования «Инсайда».

Руководитель предприятия имеет большой практический опыт работы. Финансовую деятельность фирмы контролирует главный бухгалтер, который имеет высшее образование и опыт работы более пяти лет.

На предприятии работает технолог, имеющий высшее образование по специальности "Технология хлебопекарной, макаронной и кондитерской промышленности", имеет стаж работы более пяти лет.

Деятельность пекарни лицензирована и сертифицирована. Предприятие выпускает пшеничный и ржано-пшеничный хлеб, хлебобулочные и кондитерские изделия. До 70% выпускаемых изделий продается в розницу через собственные торговые точки.

Особенностями продукции фирмы являются:

Оригинальный вкус;

Высокое качество;

Свежие изделия;

Привлекательный внешний вид.

Выпуск хлеба и хлебобулочных изделий в год составляет около 550 тонн, которые реализуются на сумму свыше 4млн. рублей. Из них более 50% идет на закупку сырья и ежемесячные затраты.

Продукция пекарни продаётся в фирменном магазине, так же в магазинах близлежащих поселков, в п. Садовом, в с. Корболиха и в г. Змеиногорске.

Пекарня конкурирует с двумя пекарнями в с. Староалейское и в с. Екатерининское, которые также принадлежат частным компаниям.

Предприятие имеет собственное здание, в хорошем состояние, имеются запасные свободные площади для дальнейшего увеличения количества производства хлебобулочных изделий.

В кондитерской установлено:

1. Тестомесильная машина - 1 шт.

2. Электропечи – 2 шт.

3. Тестомесильные межи – 2 шт.

4. Мукопросеивательная машина – 1 шт.

5. Яйцебитка – 1 шт.

6. Транспортер – 1 шт.

7. Холодильник – 1 шт.

8. Тележки – 2 шт.

9. Этажерки – 2 шт.

10. Весы – 2 шт.

Руководство кондитерской планирует произвести модернизацию имеющегося оборудования и его усовершенствования.

Организационно-правовая форма организации. Руководителем предприятия «Инсайд» является ИПБОЮЛ Карташян Артак Мартикович

ИПБОЮЛ является одним из субъектов предпринимательской деятельности. Это гражданин, не ограниченный в своей дееспособности и решивший вести свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Иными словами - предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ).

Основная особенность деятельности индивидуального предпринимателя заключается в том, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом; то есть по решению суда взыскание может быть обращено на все его имущество.

Отдельно хотелось бы коснуться преимуществ, которые дает ведение предпринимательской деятельности без образования юридического лица:

упрощенный порядок регистрации и прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (это касается как сроков, так и количества предоставляемых документов).

Упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета. Учет ведется в книге учета доходов и расходов.

Занятие предпринимательской деятельностью засчитывается в общий трудовой стаж, что дает право на получение пенсии. К деятельности предпринимателя без образования юридического лица применяются правила Гражданского Кодекса РФ, которые регулируют деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношений. То есть индивидуальный предприниматель вправе совершать сделки, в том числе заключать договоры. ИП (ранее ПБОЮЛ) может иметь печать, товарный знак, расчетные и иные счета в банках.

Индивидуальный предприниматель может использовать труд других граждан на основе трудовых контрактов и иных договоров гражданско-правового характера.

Предпринимателем без образования юридического лица (ПБОЮЛ) может стать любой полностью дееспособный гражданин, то есть достигший совершеннолетия или эмансипированный несовершеннолетний с 16 лет. Исключения: государственные служащие и военнослужащие. Лица с ограниченной дееспособностью (злоупотребляющие спиртными напитками или наркотическими средствами, а также несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет) могут заниматься предпринимательской деятельностью только с согласия их законных представителей.

Структура органов управления. Управленческая команда пекарни полностью сформирована и справляется с текущими дополнительными нагрузками. На сегодня коллектив пекарни состоит из: директора, бухгалтера, техника-технолога, двенадцати пекарей, трое из которых являются бригадирами, двух водителей, двух продавцов-кассиров, двух техничек. Все пекари имеют высшую категорию.