Трудовой договор с врачом по совместительству образец. Примерная форма трудового договора с врачом акушером-гинекологом

Заявление на УСН при регистрации ИП подавать выгодно, чтобы после регистрации ИП не платил НДФЛ с доходов, НДС и налог на имущество. Также для ИП на УСН введены налоговые каникулы в регионах России.

Читайте в статье:

Зачем подавать в налоговую заявление о применении УСН при регистрации ИП

Подать уведомление о работе на УСН предпринимателю следует для того, чтобы воспользоваться преимуществами этого налогового спецрежима.

Если подать заявление о применении УСН при регистрации ИП, то предприниматель будет освобожден от уплаты:

1. НДФЛ с доходов от предпринимательства.
2. НДС, кроме уплаты налога при:
   • ввозе имущества,
   • участии в совместной деятельности (простом товариществе),
   • доверительном имущественном управлении.
3. Имущественного налога, кроме налога с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
4. Стандартного налога при УСН (в отдельных регионах России, где действуют «каникулы по налогам»). Субъекты РФ, где действует нулевая ставка УСН-налога, приведены в таблице 1.

Таблица 1

• Скачать справочник регионов России с каникулами по УСН для ИП.

Актуальное заявление на УСН при регистрации ИП 2018: бланк скачать

Что будет, если написать заявление о применении УСН при регистрации ИП

Составив заявление на УСН при регистрации ИП, этот документ нужно подать вместе с остальными бумагами на регистрацию предпринимателя, к которым относятся:

1. Заявление о госрегистрации физлица в статусе предпринимателя (форма № Р21001):
2. Квитанция или платежка на госпошлину в сумме 800 р. за госрегистрацию предпринимателя.
3. Копия паспорта регистрируемого физлица.

Подав заявление при регистрации, ИП сразу может работать на УСН.

На основании заявления о применении УСН при регистрации ИП придется:

1. Платить авансы по УСН-налогу в течение года.

Внести каждый платеж предпринимателю необходимо:

• по реквизитам налоговой по месту его прописки;
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По УСН такими периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для отчетности по УСН применяется правило НК РФ про перенос крайнего срока отчетности и платежа, если он приходится на нерабочий день. В таком случае крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.

1. Сдать декларацию и уплатить итоговый годовой УСН-налог.

Пример 1

В 2017 году 30 апреля выпадало на воскресенье. Поэтому отчитываться по УСН и перечислить годовой налог предприниматели должны были не позднее 2 мая 2017 года.

Как заполнить заявление о применении УСН при регистрации ИП

Если заявление подается непосредственно на дату регистрации предпринимателя, в нем нужно указать:

• в поле «признак налогоплательщика» – код «1»;
• в строке "переходит на УСН" – код «2»;
• в строках для ИНН, стоимости основных средств и доходов - прочерки.

Если не подали заявление на УСН для ИП в день регистрации, можно направить его в следующие 30 календарных дней. Это не помешает предпринимателю работать на УСН с даты регистрации. Разница лишь в том, что при заполнении поля «признак налогоплательщика» нужно вписать код «2»;

Как рассчитывают УСН-налог

Чтобы перечислить аванс или годовой налог при УСН «доходы», расчет производят по формуле:

Чтобы уплатить налоговый аванс при УСН «доходы минус расходы», применяют формулу:

Налог по итогам года определяют так:

Пример 2

Гражданин Н.П.Соколов при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. Предположим, что в его субъекте РФ каникулы по УСН не применяются. Тогда уплатить налог он должен в размере 120 000 р. (2 000 000 р. х 6%).

Гражданин Абрамов А.П. при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы минус расходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. и понес расходов на сумму 1 600 000 р. В его регионе каникулы по УСН не вводились. Тогда уплатить налог он должен в размере 60 000 р. ((2 000 000 р. – 1 600 000 р.) х 15%).

Гражданин Бунин И.Н. при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы минус расходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. и понес расходов на сумму 1 000 000 р. В его регионе каникулы по УСН не вводились. Тогда уплатить налог он должен в размере 150 000 р. ((2 000 000 р. – 1 000 000 р.) х 15%).

Если сравнить налоговую нагрузку ИП Бунина и ИП Соколова, очевидно, что Бунину выгоднее было бы работать в 2017 году на УСН «доходы».

Вложенные файлы

• Бланк платежки с расшифровкой полей.doc
• Платежка УСН доходы минус расходы образец.doc
• Платежка УСН доходы образец.doc
• Платежка УСН минимальный налог образец.doc
• Справочник налоговые каникулы ИП на УСН.doc
• Справочник правила применения УСН.doc
• Бланк уведомления УСН.doc
• Бланк заявления о регистрации ИП.xls
• Образец заявления о регистрации ИП.xls

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН. Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН. Кстати, с 2017 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН « » - учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. Желающих стать плательщиками налога при УСН условно разделим на две категории:

1. Вновь созданные организации и предприниматели, которые недавно встали на учет в налоговой инспекции. Этой категории будущих упрощенцев важно определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рекомендуем .
2. Организации и ИП, которые работают на общем налоговом режиме или, например, на ЕНВД и хотят перейти на УСН. Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее.

Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим.

Кто не вправе работать на УСН

* Чтобы перейти на УСН с 2017 года, сумма дохода за 9 месяцев 2016 г. не должна превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329). Для перехода на УСН с 2018 года сумма дохода за 9 месяцев 2017 г. не должна превысить 90 млн. руб. (эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года). .

А что если компания или предприниматель, которые не вправе перейти на УСН, все равно начнут работать на УСН. Налоговая это как-то вычислит? Конечно, да. К тому же, отчетность налоговики от организаций будут ждать другую, а не ту, которую пришлет псевдо-упрощенец.

А уплата налога? - платеж пройдет не на тот КБК и будет числиться как излишне уплаченная сумма, а по другому платежу будет неуплата, что грозит блокировкой счета.

Поэтому переходить на УСН следует при соответствии всем установленным требованиям и критериям. Рассмотрим их подробнее для каждой категории налогоплательщиков.

Переход на УСН для вновь созданных компаний и ИП

Вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Пример: компания встала на учет в налоговой инспекции 10 ноября 2016 года. Подать заявление о применении УСН следует не позднее 9 декабря 2016 года включительно (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Надо определиться, какой объект налогообложения применять:

• «доходы» — в этом случае ставка налога при УСН составит 6%;
• «доходы минус расходы» — налог по ставке 15%.

От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов. В дальнейшем можно сменить выбранный объект.

Смена налогового режима на УСН

Когда подавать уведомление о переходе на УСН:

• для организаций и ИП — уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу. Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;
• для тех, кто решил перейти на УСН с ЕНВД, — на основании уведомления можно начать применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность применять ЕНВД. Если компания прекратила работу на «вмененке» с февраля 2016 года, то уже с февраля 2016 года она вправе применять УСН. Об этом следует уведомить налоговую, форма уведомления также установлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Условия применения УСН для организаций и ИП

1. Организации и ИП не должны осуществлять виды деятельности, которые являются препятствием для перехода на УСН (см таблицу выше).
2. Доля участия в организации, применяющей УСН, других организаций не должна превышать 25% (кроме некоторых ограничений).
3. Средняя численность работников организации и ИП за налоговый период не должна превышать 100 чел.
4. Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период не должна превышать 100 млн. руб. (этот лимит действовал для 2016 года). Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с налоговым учетом, т.е. в соответствии с 25 главой НК РФ. Для ИП этот показатель не установлен.
   Обратите внимание: на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС на УСН не должна превышать 150 млн. руб. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ внес изменения в гл. 26.2 НК РФ с 1 января 2017 года).
5. Сумма дохода организации и ИП, определенная нарастающим итогом за налоговый период не должна превысить 60 млн. руб. - эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (на 2016 год - 1,329, приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).
   Обратите внимание : в 2017 году будет действовать новый лимит - 120 млн. руб., который не будет индексироваться до 2020 года. Если доходы организации или ИП в 2017 году будут в пределах этой суммы, то они будут вправе применять УСН.

Чтобы остаться на упрощенке в 2016 году, надо уложиться в лимит доходов за год 79,74 млн. руб. (60 млн руб. × 1,329). Если компания захочет перейти на упрощенку с 2017 года, то ее доходы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329).

Если эти условия не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переводятся на общий режим налогообложения в принудительном порядке. Это произойдет с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан известить об этом налоговый орган в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСН.

Пример : в 2016 году компания работает на УСН. В ноябре 2016 года выручка от реализации составила 81 123 млн. руб. Соответственно, в IV квартале нарушен один из критериев применения УСН (выручка составила больше положенных 79,74 млн. руб.). Начиная с 1 октября 2016 года компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Потеря права применения УСН

Сообщить в налоговую о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2 , утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено нарушение, влекущее утрату такого права. Если же деятельность на «упрощенке» прекратили вовсе, то декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором это случилось. В эти же сроки нужно уплатить налог, начисленный по декларации (ст. ст. 346.21 и 346.23 НК РФ).

Переход с УСН на ОСНО или ЕНВД

В добровольном порядке организация или предприниматели вправе перейти с УСН на другой режим налогообложения с начала года. Уведомление необходимо подать в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход на иной режим налогообложения.

Если вы сейчас работаете на УСН, но думаете перейти на общий режим с 2017 года, то подать заявление надо до 16 января 2017 года (т.к. 15 января является выходным днем, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

«УСН: изменения с 2017 года». Лектор Наталья Горбова расскажет про изменения в НК РФ, про лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента»; про действия при превышении доходного лимита при УСН.

Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.

Переход на УСН — преимущества и недостатки

УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода. Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода. По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.

Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году можно по .

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2016 года для ИП

С 2016 года в РФ можно снизить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» — до 1%, для системы «Доходы минус расходы» — до 5%. Перейти на систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Достаточно изучить пример и по образцу заполнить бланк заявления на УСН для ИП при регистрации.

Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:

• Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
• Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
• Все виды учета заметно упрощаются;
• Вместо трех разных налогов выплачивается один;
• Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.

Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:

• Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
• Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
• УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
• Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
• В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
• Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.

Требования для УСНО

Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:

• Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
• Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
• Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.

Дополнительные критерии для организации:

• Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
• Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
• В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).

Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.

Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

Заявление о применении УСН при регистрации ИП

По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.

Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала , чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.

Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации . Необходимо , заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Переход с нового года

В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.

Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.

В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.

Видео: заполнение уведомления о переходе на УСН

Заявление о переходе на УСН 2018-2019 годов - сроки его подачи различаются в зависимости от того, переходят на упрощенку действующие фирма, ИП или вновь зарегистрированные. Об этих сроках, а также о том, как правильно написать такое заявление, мы расскажем в данной статье. И конечно, приведем для вас заполненный образец этого документа.

Когда надо писать заявление на упрощенку

Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.

Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.

Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.

Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях

Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.

Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.

Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП

Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.

Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.

Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.

Подавать заявление на УСН в 2018-2019 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@, а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.

Заявление на УСН: образец заполнения

Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением.

В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.

Также при написании заявления на упрощенку в 2018-2019 годах нужно указывать:

• какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
• каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2018-2019 годах это 112,5 млн руб.);
• какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.).

Представляем образец заявления на УСН 2018-2019 годов:

Заявление на УСНО: примечания к форме

• В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
• Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:

1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.

2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП, а также налогоплательщики, утратившие право на ЕНВД.

3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения. ЕНВД — исключение.

• Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
• Отчество указывается при наличии.
• Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.

Итоги

Заявление (уведомление) о переходе на УСН представляет собой достаточно простую форму документа. Но ее необходимо подать в установленный законодательством срок для того, чтобы воспользоваться своим правом применять спецрежим.

При регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя начинается профессиональная деятельность в полном объеме. Она предполагает не только получение дохода, но и уплату налогов в соответствии с законодательством.

Для того, чтобы оптимизировать свою деятельность, предприниматели выбирают систему, по которой будет производиться налогообложение. Режим должен быть оптимальным, чтобы расходы на налоги не превышали размер дохода от ведения бизнеса. В противном случае фирма может разориться.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Помимо оптимизации расходов система налогообложения влияет на временные и материальные затраты при подготовке отчетности. Для начинающего предпринимателя может подойти упрощенная система налогообложения. Стоит выяснить, как перейти на УСН при регистрации ИП.

Особенности ситуации

Индивидуальное предпринимательство относится к малому бизнесу. Несмотря на большое количество разнообразных налоговых режимов, предусмотренных законодательством, упрощенная система является самой выгодной и простой для ИП. Она изначально создавалась для облегчения налогообложения предпринимателей и поддержки малого бизнеса.

Основным достоинством системы считается экономность. Упрощенный режим не предусматривает больших налоговых отчислений. Поэтому налоги способны выплатить все предприниматели. В этом случае не наблюдается больших задолженностей.

Если осуществляется переход на УСН после регистрации ИП, то с бизнесмена не взимаются НДФЛ, НДС и имущественный налог. При выборе данной системы у предпринимателя появляются агент и возможность самостоятельного ведения кассовой отчетности.

Система предусматривает отчисления во внебюджетные организации, к каким относятся , ФМС. Размер платежа рассчитывается по специальной формуле. На сумму влияет стоимость страхового года. Для подсчета нужно минимальный размер оплаты труда умножить на тариф и полученную сумму умножить на 12 месяцев.

Главные нюансы

При переходе на упрощенную систему предприниматель должен заранее выяснить порядок обращения и сроки, в которые нужно подать документы. Режим предусматривает наличие определенного пакета бумаг. Перед подачей нужно определить, какой процент отчислений будет переводиться в налоговую службу.

Общий порядок и сроки

Перейти на упрощенную систему налогообложения очень просто. Для этого потребуется только подать уведомление в налоговую службу.

Заявление заполняется по форме 26.2-1, закрепленной нормативно-правовыми актами.

В ней предприниматель должен указать:

• собственные данные налогоплательщика (фамилию, имя, отчество или наименование фирмы для юрлица, идентификационный номер налогоплательщика);
• код налоговой службы, которая принимает заявление;
• дату перехода (при образовании ИП или уже действующей фирме);
• выбор процента, который будет отчисляться (программа «доходы» 6% или «доходы минус расходы» 15% );
• доход по итогам прошлого отчетного периода;
• остаточную стоимость ОС;
• данные предпринимателя или доверенного лица, подающего документы;
• регистрационные данные и ФИО сотрудника, принявшего заявку.

Форма, которую необходимо заполнить, скачивается на официальной странице Федеральной налоговой службы или других сайтах в интернете. Также можно обратиться в фискальную службу для получения бланка.

Заявка должна быть подана в определенный период времени. Срок зависит от того, когда был зарегистрирован ИП.

При первичной регистрации устанавливается 30-дневный период для подачи документов. В заявке стоит отметить цифру 2 в графе «переход на УСН». Стоит заранее подготовить уведомление и подать его вместе с остальным пакетом бумаг при регистрации. Если этого не сделать, то налоги ИП будут рассчитываться по общей системе.

При смене режима заявка может быть подана до 31 декабря текущего года. В заявке нужно отметить цифру 1 в графе «переход на УСН». Новая система начнет работать с 1 января начавшегося отчетного периода.

Какой % выбрать

Выбирать программу расчета налогов по упрощенной системе необходимо в зависимости от рентабельности компании. При малых расходах в ходе работы или оказании услуг наиболее подходит система, предусматривающая отчисление 6% .

При работе в торговой сфере, а также больших расходах или рисках стоит обратить внимание на программу, предусматривающую 15% отчислений. Ставка будет плавающей, так как из доходов будут вычитаться расходы.

Ранее выработали формулу, при следовании которой можно избежать необоснованных налогов. При превышении расходов на 60% больше, чем доходов, необходимо выбирать программу, предусматривающую отчисление 15% . Если такая ситуация не наблюдается и не предвидится, то стоит остановиться на 6% .

По достижении суммы доходов 40% при использовании режима УСН 15%, налог будет таким же, как и при 6%, а если размер прибыли увеличится, то стоить сменить УСН, так как бизнесмен будет платить слишком высокие налоги

Когда и куда подавать

Заявление на переход на УСН может быть подано в двух случаях. Первый предусматривает первичную регистрацию ИП в качестве налогоплательщика. Во втором случае осуществляется перевод системы налогообложения на УСН.

При новом открывшемся ООО или регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя заявка подается в течение 30 дней . Ее нужно приложить к остальным документам, собранным для открытия фирмы.

Перейти на новую систему налогообложения с уже имеющейся можно только с начала нового года. При этом заявка должна быть подана не позднее 31 декабря текущего периода.

Достаточно обширный — начать свое дело без регистрации и разрешительных документов можно в самых различных сферах деятельности.

Если вы утеряли документы, поможет разобраться, как восстановить свидетельство о регистрации ИП.

Сроки предоставления заявления и порядок перехода могут меняться в зависимости от уже имеющейся системы налогообложения:

• При переводе ЕНВД или общей системы на УСН заявка подается в декабре предыдущего года. Новый режим начинает работать с 1 января.
• В случае смены ЕНВД на УСН дополнительно оповещаются налоговые органы о прекращении действия системы вмененного дохода. Сообщить о смене нужно до 5 января нового периода.
• Если деятельность, проводимая по ЕНВД, исключается на региональном и муниципальном уровне, или начинается новый вид деятельности, то заявка о прекращении прежнего режима подается в момент принятия решения. На это отводится 30 дней .

При выпадении последнего дня подачи документов на выходной или праздник, можно заявить о переходе на следующий рабочий день. Если вовремя не подготовить заявку, то предприниматель не сможет перейти на УСН.

В случае пропуска сроков, но использования упрощенной системы, может быть сделан перерасчет налогов согласно общей системе налогообложения. К предпринимателю будут применены штрафные санкции.

Детали документа

Упрощенная система налогообложения является особым режимом расчета налогов. Она подготовлена для владельцев малого и среднего бизнеса.

Перейти на УСН можно только в соответствии с определенными правилами и требованиями. Также учитывается доля участия других фирм.

Налогоплательщики, которые хотят перейти на УСН, могут быть двух видов:

• К первой группе относят организации и индивидуальных предпринимателей, которые впервые зарегистрировались в налоговом органе. Они должны выбрать систему оплаты налога только с доходов или доходов с вычетом расходов.
• Вторые налогоплательщики хотят изменить систему налогообложения. До перехода они могут вести учет в соответствии с общей системой и ЕНВД. Но работать по УСН они смогут только с нового года.

К компаниям, которым доступна упрощенная система, предъявляют некоторые требования:

• Они не должны включать в свой состав филиалы. Допускается наличие обособленных подразделений или представительств.
• Остаточная стоимость средств фирмы должна быть не свыше 100 000 000 рублей .
• Устав может предусматривать деятельность других компаний, но не более, чем на 25% .
• УСН не используется банками, микрофинансовыми организациями, страховыми компаниями, ломбардами, государственными учреждениями, инвестиционными фондами, НПФ.
• Фирма не должна вести деятельность по продаже акцизных товаров, добыче и переработке полезных ископаемых, производству сельхозпродукции.
• В компании допускается наличие не более 100 сотрудников.

Право на переход на УСН при регистрации ИП

Специальные режимы налогообложения предусмотрены не для всех фирм. УСН является системой для компаний, занимающихся малым и средним бизнесом. Требования, которые предъявляются к ним, закреплены в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).

• Компания должна иметь годовой доход не выше 60 000 000 рублей . При превышении ООО должно переходить на общую систему налогообложения.
• Среднее количество сотрудников в год должно быть не свыше 100 человек. При специальном сокращении сотрудников для получения налоговой выгоды перейти на УСН не удастся. В суде будут рассматриваться обстоятельства процесса, что выявит неэффективность сокращения.
• Основные средства и материальные активы не должны превышать 100 000 000 рублей .
• Другие фирмы могут участвовать в деятельности компании не более, чем на 25% .
• ООО может иметь представительства и отделения.

Также предъявляются требования и к виду деятельности ООО.

Запрещено работать:

• в банковской сфере;
• в страховой области;
• в нотариальных фирмах;
• в адвокатуре.

Другие случаи прописываются в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.12).

Что стоит учесть

При переходе на упрощенную систему налогообложения компаниям, желающим сменить режим в начале года, важно знать этапы процедуры. Также стоит рассмотреть вопросы составления заявления и оплаты.

Процедура в начале года

Нередко предприниматели не знают о существовании упрощенной системы налогообложения. Также может быть выбрана общая система в зависимости от определенных причин. Но при работе часто требуется оптимизация расходов, которой можно добиться при переходе на УСН.

Для осуществления перехода необходимо подать заявление в налоговую службу до окончания текущего года. Оно будет рассмотрено в том же порядке, как и при регистрации ИП или ООО.

В середине года перейти на новую систему запрещено. Поэтому предпринимателю нужно будет ждать момента наступления нового года. Если производится обратный переход (с УСН на общую систему), то ждать не требуется. Сделать это нужно в новом квартале после изменения условий работы.

В бухгалтерии существуют также свои нюансы перехода. В системе 1С 8.2 не предусмотрен автоматический выбор нового режима. Новая учетная политика должна начаться с введения начальных остатков в ручном режиме. Только таким образом возможно избежать ошибок.

Одним из сложных вопросов является восстановление НДС. Ведь налог не предусматривается упрощенной системой. Поэтому его нужно внести в бюджет.

Восстановить НДС непросто.

Для облегчения задачи стоит ориентироваться на некоторые правила:

1. Восстанавливается НДС только с тех средств и материалов, которые не были введены в производство при переходе на УСН. При наличии на складе товаров, на которые уже был сделан вычет, НДС восстанавливается. Если НДС высчитан на материалы, из которых была изготовлена еще не реализованная продукция, то он не подлежит восстановлению.
2. При восстановлении НДС амортизируемого имущества учитывается остаточная стоимость.
3. В случае заключения договора до перехода на УСН стоит изменить его условия. В новом документе прописываются суммы, исключая НДС. При отсутствии возможности внесения изменений налог на добавленную стоимость должен быть внесен предпринимателем в бюджет государства.
4. Восстановление НДС производится в соответствии со ставкой, которая действовала на момент приобретения товара. Она содержится в счете-фактуре.
5. НДС при уже выплаченном договоре восстанавливается только при выборе системы «доходы минус расходы». В данном случае налог считается расходом. Если программа предусматривает процент только с доходов, то вернуть налог не удастся.
6. При отгрузке еще не оплаченного товара до перехода на УСН, НДС не подлежит восстановлению. Налоговая база определяется с момента отгрузки.

Инструкция по заявлению

Для перехода на упрощенную систему налогообложения заполняется специальная форма №26.2-1. В заявлении должна быть указана информация об индивидуальном предпринимателе или ООО. Помимо названия или ФИО отмечаются КПП и идентификационный номер налогоплательщика.

Также в документе указываются:

• программа расчета налогов (6% или 15% );
• дата перехода на УСН;
• год подачи заявки;
• размер ОС по состоянию на 1 октября настоящего года;
• размер прибыли, полученной компанией до октября настоящего года.

Если налогоплательщик меняет ЕНВД на УСН, в заявлении должен быть отмечен код 3 в графе «признак налогоплательщика». В этом случае сумма доходов не учитывается.

Заявление заполняется на одной странице. В конце документа ставится дата составления и подпись индивидуального предпринимателя или руководителя ООО.

При правильном заполнении документов переход на УСН будет осуществлен быстро и легко. Сумма налога значительно уменьшается.

Важно подтвердить, что фирма действительно была переведена на новый режим, а для этого стоит посетить территориальное отделение Федеральной налоговой службы и проверить информацию в базе данных

Цена вопроса

Закон не прописывает стоимость перевода системы налогообложения компании на упрощенный режим. Все расходы включаются в (800 рублей ), которая оплачивается в момент подачи заявления на регистрацию.

Отличаться может стоимость услуг по выплате налогов в размере 6% и 15% . Для выбора стоит оценить рентабельность компании. Если фирма оказывает услуги и не несет существенных расходов, то стоит остановиться на системе 6% .

При высоких затратах и работе в торговой сфере необходимо перейти на систему 15%. Она учитывает не только доходы, но и расходы компании. Ставка может быть плавающей.

Если ИП не может выбрать систему, то стоит рассмотреть соотношение доходов и расходов. При расходах свыше 60% от суммы дохода стоит выбирать режим 15% отчислений. В обратном случае подойдет система налога, составляющего 6%.

Причины отказа

Некоторым индивидуальным предпринимателям отказывают в переходе на упрощенную систему налогообложения. Такая ситуация наблюдается при несоответствии налогоплательщика требованиям Налогового Кодекса РФ (ст. 26). Также ошибка может быть допущена сотрудниками Федеральной налоговой службы при проверке возможности перехода.

Во всех остальных случаях отказа быть не может. Если такая ситуация наблюдается, то инспекторы нарушают закон.

Иногда предприниматели, работающие по УСН, могут потерять право на применение данной системы налогообложения. Это наблюдается при превышении размера доходов установленного лимита.

Налоговики нередко отказывают предпринимателям в переходе на УСН. Они ссылаются на отсутствие у налогоплательщика государственного регистрационного номера и данных о налогоплательщике. Отказ может быть мотивирован невозможностью отстаивать права до регистрации ИП.