Сфера обслуживания общепит. Общественное питание

Федеральный закон № 54-ФЗ предусматривает поэтапный переход на онлайн-кассы. Таким образом правительство дает предпринимателям время для адаптации своей деятельности к требованиям нового закона. Первыми на кассы нового образца уже перешли те предприятия, которые и до этого работали с кассовыми аппаратами - им лишь пришлось поменять или доработать оборудование и зарегистрировать его.

Министерство финансов держит руку на пульсе, регулярно издавая письма с разъяснением неоднозначных моментов закона. Но вопросы все равно остаются, и мы постараемся на них ответить.

Подробнее о том, что сейчас происходит:

Онлайн-касса. Что это, для чего необходимо, что умеет делать

Термин «онлайн-ККТ» появился в новой редакции закона. «Онлайн-кассы» - разговорное упрощение термина. Так называют кассовый аппарат, который подключается к интернету для передачи информации о продажах в ОФД и хранит данные о пробитых чеках на фискальном накопителе. Чтобы предприниматели могли проверить, соответствует ли какая-то модель кассы требованиям 54-ФЗ, создан реестр контрольно-кассовой техники. Использовать в торговле разрешается только аппараты из этого реестра.

Теперь все торговые операции мгновенно передаются в базу оператора фискальных данных - ОФД. Этот оператор передает информацию в Федеральную налоговую службу. Кроме функции посредника между продавцом и ФНС, оператор фискальных данных отвечает за хранение полученной информации и отправку электронной версии чека покупателю.

Онлайн-касса печатает кассовый чек нового образца. По требованию покупателя копия чека может быть отправлена ему по электронной почте или на смартфон. На чеке указывают не только информацию о покупке и продавце, но и ссылку на сайт ФНС. Покупатель переходит по этой ссылке и видит, отправился ли чек в налоговую. Если нет - оставляет жалобу. С помощью такого народного контроля налоговики надеются вычислить всех недобросовестных предпринимателей.

Обязательные поля, которые должен содержать чек нового образца.

Плюсы и минусы онлайн-касс

Для государства применение предпринимателями онлайн-касс - несомненный плюс. Исключается возможность серых схем, повышается прозрачность финансовых операций, а для проверки деятельности теперь нет необходимости лично посещать магазин или предприятие. Вся информация доступна на экране монитора.

Для предпринимателей нововведение - это уменьшение количества визитов и проверок со стороны налоговых органов, улучшение условий для конкуренции из-за сокращения теневых схем, прозрачность бизнеса. Современная онлайн-касса способна избавить владельца от ежедневной рутины - посчитает товарные остатки, выручку, средний чек. Такая касса позволяет анализировать продажи, колебания спроса и контролировать магазин по интернету. Это помогает оптимально вести бухгалтерию и снижать затраты.

Разумеется, придется приобрести сам кассовый аппарат и фискальный накопитель к нему. Регистрация на сайте налоговой, получение электронной подписи и поиск ОФД также отнимут время и деньги. Стоит помнить, что использование касс нового типа - это не только обязаловка, но и вклад в автоматизацию своего бизнеса.

Кто не обязан применять кассы нового образца

Переходить на новую систему не нужно, если вы:

• занимаетесь ремонтом обуви
• торгуете прохладительными напитками из цистерн
• продаете товары на необустроенных рынках
• сдаете собственное жилье
• торгуете мороженым
• кредитные организации
• компании, работающие с ценными бумагами
• религиозные организации
• кондукторы в общественном транспорте
• комбинаты питания при образовательных учреждениях
• организации и ИП, работающие в труднодоступных районах и внесенные в соответствующий реестр

Кто обязан использовать онлайн-кассы и сроки перехода на новую кассовую технику

Когда покупать кассу

По информации от экспертов рынка, в 2017 году было зарегистрировано около 1,2 млн. онлайн-касс. Многие владельцы бизнеса отложили покупку ККТ на последний момент и столкнулись с очередями. Купленные кассы они получали с опозданием на месяц и даже больше.

Для каждой кассы нужен фискальный накопитель, который меняют каждые 13 месяцев. В 2018 году ресурс закончится у всех, кто уже перешел на онлайн-кассы. Это грозит еще большим дефицитом и очередями.

По разным оценкам, 2018 и 2019 годах суммарно должны перейти от 1,5 до 2,5 млн. предпринимателей.

Планируя покупку онлайн-кассы, имейте в виду еще 3 миллиона ваших коллег. Не откладывайте переход на требования закона на последний момент.
Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ

Налоговый вычет на покупку онлайн-касс

На налоговый вычет могут претендовать индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, которые зарегистрируют онлайн-кассу с 01.02.2017 года до 01.07.2019. Размер вычета составит 18 000 ₽ за каждую зарегистрированную кассу.

Чтобы получить налоговую льготу, достаточно подать в ФНС заявление на налоговый вычет. Форма заявления пока не утверждена, сейчас можно подавать заявление в свободной форме.

ИП на ЕНВД для оформления вычета подают налоговую декларацию.

В заявлении для ПСН нужно указать данные налогоплательщика:

• идентификационный налоговый номер (ИНН);
• дату и номер патента;
• сумму вычета и дату уплаты налога;
• официальное название модели, заводской номер кассы;
• сколько потратили денег на кассу, ФН, ПО и настройку.

Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов. Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.

Вычет предоставляется только в следующий налоговый период - уменьшенный налог предприниматели будут платить только в 2019 году.

К сожалению, организации на патенте и вмененке не смогут претендовать на этот бонус.

Еще по теме:

Как зарегистрировать онлайн-кассу

Существует несколько способов регистрации онлайн-касс. Выбор зависит от ваших финансовых возможностей и наличия свободного времени.

Способ первый - самостоятельная регистрация в налоговых органах. Ничем не отличается от постановки на учет кассы старого образца. Для регистрации нужно посетить отделение налоговой, предъявить там саму кассу и все необходимые документы. После рассмотрения заявления кассе присваивается индивидуальный регистрационный номер.

Второй способ - регистрация на портале nalog.ru. Такой способ экономит ваше время, но для этого нужно будет обзавестись электронной подписью. Сделать это можно в центрах, аккредитованных Минсвязи. Стоимость электронной подписи - около 1500 рублей.

Третий способ - воспользоваться услугами сервисных центров. Электронная подпись все равно понадобится, но специалисты центра сделают всю работу по регистрации и выдадут вам готовый пакет документов и регистрационный номер. Стоимость услуги отличается в разных регионах и сервисных центрах. Одни регистрируют кассу бесплатно при заключении договора сервисного обслуживания, у других это может стоить от 1000 до 4000 рублей.

Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе. Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в 2019 году, расскажет эта статья.

Торговая площадь является основным физическим показателем, с помощью которого ведется расчет ЕНВД для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница-2017 регулируется пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ . В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если:

• площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. м, в этом случае в качестве физического показателя будет фигурировать показатель «торговое место»;
• площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту торговли (стационарному или нестационарному), физический показатель при ЕНВД розничная торговля в этом случае — «площадь торгового зала».

Магазины, павильоны и площадки при ЕНВД

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в налоговом законодательстве нет. Однако этот важный физический показатель магазины и другие розничные точки должны определять строго на основании документов. Это могут быть инвентаризационные ведомости и правоустанавливающие документы на недвижимость. В них должно быть указано:

• назначение объекта недвижимости;
• планировка и конструктивные особенности;
• сведения о праве пользования объектом.

Важно правильно дифференцировать внутренние проходы для покупателей, а именно подходы к витринам или расчетно-кассовым узлам. Если они указаны в документах, их также нужно брать в расчет при определении физического показателя. Если с учетом этих величин размер зала окажется больше допустимого лимита, применять налог ЕНВД для розничной торговли нельзя.

Когда склад становится торговым залом

Расчет ЕНВД в 2019 году для розничной торговли предусматривает включение площади всех помещений, в которых обслуживаются клиенты. Поэтому, если покупатели имеют доступ в складские и подсобные помещения, в которых также выставлен товар, физический показатель увеличивается. Это указал еще Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11. Однако в спорной ситуации обязанность доказывать использование такого склада для непосредственного обслуживания покупателей ложится на специалистов ФНС. Иногда это доказать не удается, и суды принимают сторону налогоплательщиков.

Правительство РФ установило новый режим ведения бухучета в торговле. Это значит, что каждое из предприятий, в деятельность которого входит продажа товаров и услуг, должно осуществить переход на онлайн-кассы. Онлайн-кассы с 2018 года обязаны подключить все без исключения торговые предприятия, а также те, кто торгует на рынке.

Конечно, переход продуман заранее, внедрение новых ККМ (контрольно-кассовых машин) происходит планомерно и неспешно. К каждому бизнесу вменен свой подход и сроки подключения к онлайн-кассе. За несвоевременное подключение новой системы учета ИФНС будут взимать порядочные штрафы.

Обязательное введение онлайн-касс для бизнеса

Правительство РФ еще в конце 2015 года выпустило постановление, гласящее о новых мерах и подходах к ведению учета торговых организаций и предприятий. До 1 января 2017 года каждый торговый дом, супермаркет, магазин и т.д. должны будут вместо своей традиционной ККТ (контрольно-кассовую технику) купить онлайн-кассу .

К счастью, для бизнеса сделали некоторое послабление, и в период с 1 января 2017 года до 1 июля 2017 года переход на новую систему учета является добровольным. А вот с июля 2017 года на онлайн-кассы должен перейти практически весь российский бизнес. Для некоторых предпринимателей, работающих на патенте, сроки подключения к онлайн-терминалам передвинули до 2018 года.

Кто и когда переходит на онлайн-кассы в 2018 году

Те предприятия и организации, которые применяют Единый налог на вмененный доход и ИП, использующие патентную систему налогообложения, до некоторых пор получили разрешение не переходить на ККТ. Такие предприниматели в большинстве случаев обременены лишь обязанностью выдать фискальный чек, либо документ, заменяющий чек, по требованию покупателя. Однако уже с 1 июля 2018 года все эти предприятия и организации должны в обязательном порядке перейти на онлайн-кассы.

Напомним, новые ККМ вводятся повсеместно с 1 февраля 2017 года. Но срок этот не относится для тех налогоплательщиков, которые используют ПСН и ЕНВД. Для этих предпринимателей конечная дата подключения онлайн-касс отодвинута до 1 июля следующего года. Причем в налоговой службе говорится о том, что в настоящее время для субъектов малого и среднего бизнеса действует принцип – за административное правонарушение, если оно совершено впервые и выявляется в ходе проверки, штраф предпринимателю не назначается, а обходятся лишь предупреждением.

Конечно, это касается тех случаев, когда в ходе правонарушения не было нанесено вреда здоровью или же не было угрозы жизни людей. Будет ли распространяться данное правило на несвоевременный переход субъектов малого или среднего предпринимательства на онлайн-кассы, пока не известно.

Как будет выглядеть Онлайн-чек

Изменения в системе учета ИФНС коснутся также и внешнего вида онлайн-чека. К слову, с переходом на онлайн-кассы, покупатель без труда сможет отследить приобретенный товар через интернет.

Итак, форма онлайн-чека будет видоизменена: появится еще больше бланков отчетности и реквизитов для создания образцов новых чеков.

В новом виде чека будет содержаться следующая информация:

• Данные о налоговой системе продавца.
• Полный адрес оператора фискальных данных.
• Дата и время проведения продажи.
• Адрес торгового предприятия. В случае, если речь идет о торговой точке, указывается полный почтовый адрес. Если это передвижная торговля «на колесах», то указываются все данные транспортного средства. Если торговля осуществляется через Интернет, то в чеке прописываются данные сайта онлайн-продавца.
• Производимый признак расчета. Иными словами, в данном поле указывается назначение операции – приход или расход.
• Конечная сумма расчета. Здесь прописывается отдельно итоговая сумма, и отдельно налоговые данные.
• Форма выполнения расчета. То есть в чеке указывается, как была произведена оплата – наличными средствами или посредством электронных денег.

Плюсы и минусы использования онлайн-касс для предпринимателей

Внедрение новых онлайн-касс принесет бизнесменам ряд плюсов, однако есть в новой системе учета и определенные минусы.

Положительные моменты онлайн-касс:

• Не нужно сдавать весьма неудобные формы Z-отчетов.
• Существенная экономия на обслуживании кассового аппарата. Содержание традиционных контрольно-кассовых машин обходится предпринимателям в ежегодную сумму от 7 000 рублей до 12 000 рублей.
• При расчете через Интернет покупатель будет иметь возможность попросить о получении кассового чека на свой адрес электронной почты.

Недочеты онлайн-касс:

• Проблемы с качеством связи. Нужно учитывать, что не по всей территории России хорошее покрытие интернет связи.
• Не будет налоговых преференций. Пока что Правительство не выносит на обсуждение вопрос налоговых преференций для предпринимателей, подключающих онлайн-кассы.
• Недочеты программного обеспечения. В Правительстве уверенны – в скором времени все недостатки программы будут устранены.
• Одновременно можно использовать старые ККМ на переходной период и онлайн-терминалы. На данный момент не совсем понятно, как будут взаимодействовать ККТ старого и нового образца.

Изменения в 54-ФЗ обязали компании на ЕНВД работать с кассами. Так как раньше они этого не делали, у «вмененщиков» возникло много вопросов. Мы постараемся на них ответить.

Нужна или не нужна онлайн-касса для ЕНВД

Как в любом правиле, в 54-ФЗ есть исключения. Некоторые компании с ЕНВД могут продолжать торговать без кассы.

Во-первых, это те, кто торгуют на рынках, в киосках, вразнос с лотков, оказывают услуги по ремонту обуви, изготовлению ключей и т.д. Полный список видов деятельности указан в п.2 ст.2 54-ФЗ .

Во-вторых, ККТ не нужна тем, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях (п.3 ст.2 54-ФЗ). Список таких районов в каждом регионе страны утверждает местное правительство, он должен быть выложен на сайте госоргана.

В-третьих, по № 337-ФЗ от 27.11.2017 отсрочку по кассам до 1 июля 2019 года получили оказывающие услуги организации на ЕНВД и предприниматели на ЕНВД и ПСН. Эта отсрочка также действует для ИП на ЕНВД и ПСН в сфере общепита и розничной торговли, если у них нет наемных работников.

Так что если ваш бизнес – это прием металлолома в деревне, куда можно добраться только на оленях дважды в год, касса вам точно не нужна, и дальше можете не читать.

Если вы индивидуальный предприниматель с ЕНВД и оказываете услуги (например, у вас парикмахерская) или торгуете, но сами, без наемных продавцов, бухгалтеров и вы обязаны поставить кассу до 1 июля 2019 года

Кроме тех, кто работает вообще без кассы, есть еще те, кто работает без оператора фискальных данных . Это компании в местностях, отдаленных от сетей связи (не путать с труднодоступными) (п.7 ст.2 54-ФЗ). Они физически не могут подключиться к ОФД, поэтому используют ККТ с фискальным накопителем в автономном режиме. Список отдаленных от сетей связи мест также составляет правительство региона.

Налоговый вычет за онлайн-кассы для ЕНВД

В соответствии с законом , получить налоговый вычет за покупку кассы могут индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН, оказывающие услуги или работающие в торговле/общепите без сотрудников, если зарегистрируют кассу до . Его размер составляет до 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу. В эту сумму можно включить расходы на саму кассу, фискальный накопитель, услуги по подключению и настройке кассы, а также стоимость ПО.

Фискальный накопитель на 36 или на 13 месяцев

Чтобы сделать онлайн-кассы дешевле для компаний с ЕНВД, государство разрешило им менять фискальные накопители раз в три года, а не раз в год, как делают на ОСНО. Однако сэкономить смогут не все. В ряде случаев накопитель на 13 месяцев нужен даже на «вмененке»:

Штраф

За отказ следовать 54-ФЗ вы получите штраф. Все нарушения и наказания перечислены в ст.14.5 Административного кодекса . Вкратце это выглядит так:

Нарушение

ИП и
должностные лица

Организации

Торговля без ККТ

Чек не представлен клиенту

Нарушение

ИП и
должностные лица

Организации

Торговля без ККТ

Касса с нарушениями (без ФН, регистрации в налоговой), чеки не представлены в ФНС

Чек не представлен клиенту

Будет ли отмена онлайн-касс для ЕНВД?

Для организаций и ИП на вмененке законодательно установлена обязанность перехода на расчеты с использованием онлайн-ККМ с 1 июля 2018 года. Это значит, что отмена онлайн-касс для ЕНВД не предусмотрена, и за отсутствие кассового аппарата к ним могут быть применены штрафные санкции.

Однако в конце 2017 года был принят закон, устанавливающий отсрочку по переходу на ККТ для ряда плательщиков ЕНВД, чья деятельность соответствует специальным условиям. Имеется в виду закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ.

Учитывая принятые этим законом новшества, рассмотрим, всем ли при ЕНВД нужна онлайн-касса в 2018 году:

ВАЖНО! Даже если вы законно можете пока не использовать ККТ, то обязаны выдавать по просьбе покупателя документ, подтверждающий прием денег от него.

Правила использования кассовых аппаратов при ЕНВД

НК РФ позволяет налогоплательщикам с целью экономии на налогах совмещать несколько режимов налогообложения. Возникает вопрос о необходимости использования кассовых аппаратов для ЕНВД в 2018 году при совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения. В этом случае необходимо руководствоваться правилами, устанавливаемыми законом № 54-ФЗ и разъяснениями контролеров.

Например, компанией ведется деятельность по единому налогу на вмененный доход, но по иным системам налогообложения операции у нее отсутствуют. При таких условиях вмененщики, трудящиеся в сфере общепита или розничной торговли, должны не позднее 1 июля 2018 года начать использование онлайн-кассы. А вот для вмененщиков, работающих в иных сферах, установлен срок начала использования онлайн-кассы с 1 июля 2019 года.

И еще несколько правил:

• При совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, с другими системами налогообложения должен быть организован раздельный учет.
• В случае когда вмененщик, имеющий право на отсрочку введения онлайн-кассы, утрачивает право на использование вмененки до наступления 01.07.2018 (или 01.07.2019), он обязан зарегистрировать кассовый аппарат для ведения расчетов не позднее начала квартала, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права на ЕНВД.
• Если до перехода на ЕНВД плательщик уже использовал онлайн-кассу, после перехода на вмененку можно продолжить ее дальнейшее использование.

ВАЖНО! Плательщики ЕНВД в 2018 году получили возможность уменьшить налог на расходы на покупку онлайн-касс — 18 000 руб. на каждый аппарат (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Сюда входит непосредственно стоимость самой кассы, а также сопутствующие расходы.

***

Ожидаемой отмены онлайн-касс для плательщиков единого налога до 2021 года пока не последовало. Действующее законодательство устанавливает обязанность проведения расчетов с использованием онлайн-касс с 1 июля 2018 года для вмененщиков, работающих в сферах розничной торговли и общепита (для ИП без наемного персонала и некоторых видов розницы сделано исключение). Все остальные вмененщики могут отложить введение новых касс до 1 июля 2019 года.