Решение о передачи доли обществу. Законодательное регулирование порядка передачи долей участниками организации

Дарение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО) - процедура довольно частая в бизнес- кругах. Она представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей (участников) организации своей доли или ее части другому участнику или же третьему лицу. Порядок такой передачи предусмотрен главой 32 ГК и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее ФЗ «Об ООО»).

К сведению

Прежде, чем приступать к заключению договора дарения , учредителю или участнику, который принял для себя такое решение, нужно внимательно прочесть учредительные документы и изучить устав организации.

При создании ООО, как правило, в его уставе учредители прописывают случаи, когда и кому допускается возможность отчуждения доли в уставном фонде. Таким образом, они стараются уберечь себя от вхождения в их бизнес посторонних и нежелательных лиц.

Дарение и его стороны

Дарение является одним из видов отчуждения имущества. При этом, отчуждение доли в уставном капитале ООО совершается по договору дарения, сторонами которого с одной стороны выступает учредитель или участник общества, передающий свою долю безвозмездно - даритель , с другой стороны - одаряемый , который принимает эту часть в собственность.

Даритель имеет право подарить свою долю как одному участнику ООО, так и нескольким его членам (часть 1 пункта 2 статьи 21 ФЗ «Об ООО». В этом же пункте указано на то, что при совершении такой сделки, не обязательно получать согласие других учредителей (участников) или самого общества, если другие правила не предусмотрены его уставом.

Дарение третьему лицу возможно только в случаях, если это не запрещено уставом ООО. Но даже, если уставом такая сделка не запрещена, то как уже было отмечено, в нем нередко прописывают обязательное согласие общества и его участников на отчуждение (уступку) уставной доли или ее части третьим лицам. Это делается с целью, чтобы участники могли использовать свое преимущественное право на приобретение части, подлежащей дарению третьему лицу и не дать возможности ему стать новым дольщиком организации.

Дополнительно

Каждый учредитель и участник общества, кроме того, что он вложил в него свою часть капитала, имеет определенные права и обязанности, предусмотренные уставом или решением собрания всех членов. После совершения дарения доли третьему лицу, к нему переходят все права и обязанности, которые имел даритель.

Не лишним будет подчеркнуть, что договор дарения должен быть оформлен соответственно требованиям действующих нормативных актов. Существенным условием его действительности является указание на конкретный предмет и стороны сделки .

Уставной капитал ООО и его доли

ООО создается физическими и юридическими лицами (одним и более), каждый из которых вносит определенный вклад в уставный фонд организации, и становится ее учредителем. Внесенный пай формирует уставный капитал. Это отражается в учредительных документах и является минимальной гарантией для возврата кредиторам вложенных в общество средств. Учредительным документом ООО является устав .

Для внесения изменений в ЕГРЮЛ заполняется нотариально заверенное заявление по форме 14001, которое подается в налоговую службу.

Заключение

Дарение доли в уставном капитале ООО - один из видов сделок по отчуждению имущества, при котором осуществляется безвозмездная передача участником организации своего пая в собственность другому участнику или третьему лицу.

ФЗ «Об ООО» предусматривает обязательное нотариальное удостоверение договора дарения уставной доли.

Совершение данной сделки предполагает внесение соответствующих изменений в устав общества и в ЕГРЮЛ.

Консультация юриста

Я являюсь одним из четырех учредителей ООО «Радикал». Моя часть в уставном капитале составляет 70 процентов, у остальных - по 10 процентов. Трое учредителей решили выйти из состава нашей организации. Каждый из них передал мне свою долю в фонде по договору дарения, которые мы не стали заверять у нотариуса, так как дарение было совершено между участниками ООО. После передачи регистрационных документов в налоговую службу, она их вернула и потребовала нотариально заверить договора дарения. Я хотел бы узнать, правомерны ли их действия?

Договор дарения доли в уставном капитале ООО подлежит обязательному нотариальному заверению. Эта норма установлена пунктом 11 статьи 21 ФЗ «Об ООО». Более того, в ней сказано, что несоблюдение данной нормы влечет недействительность заключенного договора дарения. Следовательно, действия и требования регистрирующего органа правомерны. Поэтому, заключенные между вами и тремя другими учредителями ООО «Радикал» договора дарения частей в уставном фонде общества подлежат удостоверению у нотариуса, после чего документы можно передать в ЕГРЮЛ для внесения соответствующих изменений. Вы могли избежать сложностей, связанных с передачей вам долей от других учредителей ООО «Радикал», если бы они вышли из его состава путем отчуждения (дарения) организации своих частей, как это определено в статье 26 ФЗ «Об ООО». В течение года переданные доли, которые составляют 30 процентов уставного капитала, должны быть распределены между его участниками. Но так как вы являетесь единственным оставшимся учредителем, то они передаются вам. Такие сделки, в соответствии с тем же пунктом 11 статьи 21 ФЗ, могут осуществляться без привлечения нотариуса.

Я год назад вместе с двумя индивидуальными предпринимателями В. и Л. учредили ООО «Нефрит». Доли в уставном капитале были распределены следующим образом: мне принадлежит 40 процентов, а двум другим учредителям - по 30 процентов. Свою часть, которая составила в денежном эквиваленте 150 тыс. рублей, я внес полностью сразу при регистрации общества. Второй учредитель - В., принадлежащую ему долю (112,5 тыс. рублей) внес в течение трех месяцев после создания ООО денежными средствами и оборудованием. Третий учредитель Л. свою часть так и не оплатил. Поскольку это негативно влияет на наш бизнес, можем ли мы, два учредителя, на этом основании исключить из общества третьего участника?

Законодательством напрямую не установлено, что невнесение доли в уставной капитал ООО его участником, может стать основанием для исключения его из состава организации. Однако пункт 1 статьи 16 ФЗ «Об ООО» обязывает каждого учредителя внести полностью свой пай в уставной фонд либо в срок, установленный ФЗ (в течение четырех месяцев с момента государственной регистрации общества), либо в срок, установленный в учредительных документах организации. Если один из учредителей не выполняет свои обязанности, грубо нарушает устав ООО и своими действиями или, наоборот, бездействием наносит вред его деятельности, то остальные учредители, если их уставные доли составляют не меньше, чем 10 процентов общего фонда, имеют право обратиться в суд с требованием о его исключении из общества (

Выход из состава участников ООО всегда сопровождается отчуждением доли. При этом выходящий учредитель может принять решение оставить долю обществу. Если такой способ выхода не ограничен уставом ООО, то согласовывать выход с другими участниками закон не требует (ст. 26 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998). Уставы большинства ООО не содержат таких ограничений, однако если они есть, то придется получать согласие всех учредителей.

Еще одним условием, при котором закон ограничивает право на выход учредителя из ООО без выплаты доли , является случай, когда тот является единственным его участником. В таком случае общество должно подлежать ликвидации.

Перераспределение доли

Ст. 23 закона об ООО предполагает, что в случае, когда происходит выход участника из ООО без выплаты доли, она переходит обществу. Кроме того, согласно требованиям ст. 24 вышеуказанного закона, в течение года после выхода участника доля должна быть:

• распределена между оставшимися учредителями пропорционально вкладу каждого из них в уставный фонд компании;
• выкуплена одним или несколькими из них либо третьими лицами.

Если в установленный законом срок доля не будет выкуплена или распределена, уставный фонд подлежит уменьшению на сумму ее номинальной стоимости.

Вопрос перераспределения доли должен решаться на общем собрании. Если в обществе остался только один участник, он может распределить долю в свою пользу в полном объеме. Решение в данном случае принимается им единолично и оформляется в письменной форме.

Примечание: распределить долю между собой участники могут только в том случае, если она была оплачена. При этом обязательства оплатить долю сохраняются за участником даже после подачи заявления о выходе.

Документальное оформление передачи доли выходящего участника

1. Совладелец общества направляет в исполнительный орган заявление о выходе из состава учредителей. С момента получения данного заявления автоматически происходит безвозмездная передача доли выходящего учредителя , вследствие чего определение результатов голосования происходит без ее учета, т. е. все решения принимаются только оставшимися участниками.
2. Положения ст. 24 закона об ООО предусматривают необходимость поставить регистрационный орган в известность о передаче доли обществу и ее последующем перераспределении. Для этого необходимо направить в ЕГРЮЛ заявление, к которому прилагается документ, свидетельствующий о наличии оснований для перехода доли. Таким документом является заявление учредителя о намерении выйти из общества.
3. Для внесения изменений в ЕГРЮЛ необходимы следующие документы:
   • заявление по форме Р14001;
   • заявление участника о намерении выйти из общества;
   • протокол собрания участников, на котором принято решение о перераспределении доли;
   • новая редакция устава ООО.

Безвозмездная передача доли и налогообложение общества и оставшихся участников при передаче доли

Переданная участником безвозмездно доля является внереализационным доходом, который учитывается при налогообложении у плательщиков налога на прибыль и единого налога. Обложению страховыми взносами выплата доли не подлежит.

По вопросу налогообложения безвозмездно полученной обществом доли есть 2 позиции:

1. Согласно первой, высказанной Минфином РФ в письме от 15.03.2013 № 03-04-06/8031, безвозмездная передача доли обществу при выходе участника и последующее ее распределение между участниками ведет к возникновению дохода у последних — он же, в соответствии с требованиями гл. 23 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ.
2. Вторая же сформировалась в судебной практике. Например, постановление ФАС Московского округа от 26.02.2009 № КА-А41/1046-09 говорит, что в результате распределения доли участника, покинувшего общество, оставшиеся участники не получают доход в денежной или натуральной форме — соответственно, согласно ст. 211 НК РФ, не имеют базы для налогообложения. Имущественные права также не могут считаться объектом налогообложения в соответствии со ст. 210 НК РФ. Поскольку имущественное право, которым и является доля в уставном капитале общества, позволяет участнику рассчитывать на получение выгоды в будущем, доход, который будет подлежать налогообложению, у него возникает только в случае отчуждения доли.

Учитывая, что письмо Минфина является подзаконным актом и высказанная в нем позиция опровергается решениями судов, вступившими в законную силу, выбрать позицию налогоплательщик должен сам.

Безвозмездная передача доли и налогообложение участника, вышедшего из общества

Участнику, покинувшему общество, в обязательном порядке должна быть выплачена стоимость его доли. Выплата не должна производиться лишь при отрицательной стоимости чистых активов.

Если участник получает свою долю деньгами, у него возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ. Если доля выплачивается имуществом либо происходит безвозмездная передача ее обществу, удержать НДФЛ с участника общество не может ввиду отсутствия денежной выплаты. В этом случае в налоговый орган подается справка о невозможности удержания налога, обязательства по уплате которого с этого момента будет нести учредитель.

Таким образом, вопрос налогообложения доходов учредителей после распределения доли вышедшего участника на сегодняшний момент остается спорным. В связи с чем налогоплательщику необходимо не только самостоятельно принимать решение относительно необходимости уплаты налога, но и быть готовым при этом обосновать свою позицию.

Как указано в статье 26 ФЗ «Об ООО»:

1. Участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества. Заявление участника общества о выходе из общества должно быть нотариально удостоверено по правилам, предусмотренным законодательством о нотариате для удостоверения сделок.

В силу ст. 23 ФЗ «Об ООО»:

6.1. В случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 настоящего Федерального закона его доля переходит к обществу . Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
Общество обязано выплатить участнику общества действительную стоимость его доли или части доли в уставном капитале общества либо выдать ему в натуре имущество такой же стоимости в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли не предусмотрен уставом общества . Положения, устанавливающие иной срок или порядок выплаты действительной стоимости доли или части доли, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Исключение из устава общества указанных положений осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому двумя третями голосов от общего числа голосов участников общества.

То есть при выходе из ООО должна быть выплачена именно действительная стоимость доли (а не произвольная) , которая определяется по данным бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период.

Уставом можно изменить только срок выплаты действительной стоимости (не 3 месяца, а более, например), но стоимость доли при выходе из ООО изменить нельзя.

Вместо выхода из ООО можно произвести отчуждение доли путем её продажи другим участникам или третьим лицам.

При этом, согласно ст. 21 ФЗ «Об ООО»:

Цена покупки доли или части доли в уставном капитале может устанавливаться уставом общества в твердой денежной сумме или на основании одного из критериев, определяющих стоимость доли (стоимость чистых активов общества, балансовая стоимость активов общества на последнюю отчетную дату, чистая прибыль общества и другие). Заранее определенная уставом цена покупки доли или части доли должна быть одинаковой для всех участников общества вне зависимости от принадлежности такой доли или такой части доли в уставном капитале общества.

Так что можно, как вариант, предусмотреть в уставе ООО минимальную стоимость доли.

• Порядок передачи доли обществу при выходе участника
• Как оформить передачу доли в ооо другому участнику?
• «безвозмездный» выход участника из ооо

Порядок передачи доли обществу при выходе участника Пример Двое граждан (физические лица) и организация ООО «Момент» создали ООО «Импульс» с уставным капиталом 250 тыс. рублей. Доля учредителя №1 (физическое лицо) составила 70 тыс. Внимание Она состоит из денежных средств размером 55 тыс. рублей и оборудования стоимостью 15 тыс. рублей, которое не требует сторонней оценки. Доля учредителя №2 (физическое лицо) составила 80 тыс. рублей.

Дарение доли в ооо: как и кому можно подарить часть бизнеса

Внимание

Это необязательный пункт договора, который прописывается на усмотрение сторон.

• Реквизиты сторон, их адреса.
• Подписи дарителя и одаряемого.

Примерный образец договора Вы можете составить и самостоятельно, но он обязательно должен быть вычитан и при необходимости скорректирован нотариусом. С образцом подобного договора Вы можете ознакомиться здесь.

• Согласие на отчуждение участником его доли в ООО от остальных его участников, если такая необходимость прописана в Уставе Общества.
• Если даритель состоит в браке, необходимо согласие супруги (супруга) на отчуждение, если иные условия не прописаны в брачном договоре.
• Устав ООО.
• Свидетельство ФНС, удостоверяющее регистрацию ООО.
• Документально подтвержденный состав учредителей Общества.

Дарение доли в уставном капитале ооо

Важно

В таком случае дарение будет признано несостоявшимся. Недвусмысленно выразить согласие должен и одаряемый, ведь доля в бизнесе – это не просто подарок и право участвовать в обществе, но и обязанности.

Можно ли безвозмездно передать долю в уставном капитале ооо

Если в Уставе по вопросам отчуждения нет каких-либо условий, посетить нотариуса можно сразу, пропустив пункты 2 и 3.

• Когда договор дарения будет заключен, нотариус подает заявку государственному регистратору. В ЕГРЮЛ вносятся изменения, бывший даритель выходит из состава ООО.

  На предприятии перераспределяются обязанности, права, доли в соответствии с новыми обстоятельствами.

Договор дарения Документ должен содержать определенные данные, чтобы он возымел юридическую силу. Его составляющими являются:

• Указание города, в котором составляется и подписывается бумага, дата произведения процедуры.
• В документе указываются обе его стороны – даритель и одаряемый.
• Обязательно указывается предмет договора.

Оформление передачи доли в ооо другому участнику

Важно помнить, что сделка будет считаться завершенной лишь с момента фиксации перехода прав на долю в ЕГРЮЛ, на что указывает п. 12 ст. 21 закона 14-ФЗ. В свою очередь, обязанность по обращению за такой регистрацией, согласно п.
1.4 закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, возлагается на нотариуса. При этом срок для регистрации изменений в ЕГРЮЛ не должен превышать 5 дней, ввиду требований п. 1 ст. 8 закона 129- ФЗ, с момента поступления документов. *** Таким образом, передача доли проходит в 3 этапа (составление договора, его заверение у нотариуса, регистрация изменений). На практике при достаточной оперативности сторон на совершение сделки требуется примерно 7–10 дней.

Могу ли я подарить 100% долю ооо третьему лицу, являясь единственным участником?

Инфо

Подарить свою часть в Обществе вправе любой его участник. Законом предусмотрен ряд условий, которые должны соблюдаться для осуществления сделки:

• Как даритель, так и одаряемый должны быть согласны на ее заключение.

Правила осуществления дарения доли в ооо другому участнику

Законом об ООО №14-ФЗ (ст. 21). Основанием для передачи доли в уставном капитале, а также прав и обязанностей участника ООО другому лицу является оформленная надлежащим образом двусторонняя сделка. Обязательными условиями для неё являются:

• согласие обеих сторон — дарителя и получателя;
• разрешение заинтересованных лиц;
• нотариально заверенный договор;
• государственная регистрация сделки.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать.

Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей. Даритель вправе передать на безвозмездной основе долю в бизнесе как целиком, так и частично, при условии, что оплата за неё уже внесена в уставный капитал.

Как происходит дарение доли в ооо другому участнику?

Тем не менее соответствующие обязательства перед участником могут быть прекращены прощением долга.В бухгалтерском учете операции, связанные с выходом участника из общества и дальнейшим распределением его доли, отражаются на счете 81. Обоснование вывода:Согласно п. 1 ст. Дарение доли в ооо: как и кому можно подарить часть бизнеса Существенным условием его действительности является указание на конкретный предмет и стороны сделки. Уставной капитал ООО и его доли ООО создается физическими и юридическими лицами (одним и более), каждый из которых вносит определенный вклад в уставный фонд организации, и становится ее учредителем. Внесенный пай формирует уставный капитал. Это отражается в учредительных документах и является минимальной гарантией для возврата кредиторам вложенных в общество средств.

Учредительным документом ООО является устав.

Пример Двое граждан (физические лица) и организация ООО «Момент» создали ООО «Импульс» с уставным капиталом 250 тыс. рублей. Доля учредителя №1 (физическое лицо) составила 70 тыс.

Она состоит из денежных средств размером 55 тыс. рублей и оборудования стоимостью 15 тыс. рублей, которое не требует сторонней оценки. Доля учредителя №2 (физическое лицо) составила 80 тыс.

рублей. Он внес свою долю движимым имуществом - автомобилем, который в указанную стоимость оценили независимые эксперты. Доля учредителя №3 (ООО «Момент»), который внес принадлежащие ему акции ООО «Момент», составила 100 тыс. рублей. Акции были оценены по рыночной стоимости. Нужно отметить и то обстоятельство, что уставной капитал ООО может быть изменен как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Осуществить это можно только при условии, что все учредители и участники общества полностью оплатили свои доли.

Можно ли передать 100% долю в ооо безвозмездно

Правила осуществления дарения доли в ооо другому участнику НК РФ.Что касается налоговой базы, то порядок ее определения при дарении доли организацией аналогичен описанному выше: доходом физлица признается рыночная стоимость доли, определенная исходя из стоимости чистых активов ООО или установленная в отчете независимого оценщикаподп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Только налог нужно исчислить с учетом «подарочной» льготы в размере 4000 руб., применяемой к доходуп.

28 ст. 217 НК РФ. НДС. Безвозмездная передача доли в уставном капитале ООО не облагается НДСподп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налог на прибыль. Для целей налогообложения прибыли расходы в виде безвозмездно переданных имущественных прав не учитываютсяп.16 ст. 270 НК РФ.

Выход из совместного бизнеса – обычная история для российских компаний. Вне зависимости от причин такого шага, расставание компаньонов должно быть правильно оформлено с юридической точки зрения. У решившего покинуть компанию предпринимателя есть два пути: отчуждение доли в пользу компании с выплатой фактической цены актива и передача доли в ООО другому участнику. Давайте разберемся во втором варианте: что такое уступка части актива в , и как правильно оформить эту процедуру.

Простой переход доли от выбывающего компаньона своему коллеге прописан в ГК РФ. документа говорит о том, что процедуру может закрепить договор переуступки или . Но при этом необходимо учесть ряд важных моментов:

1. Учредитель, передающий часть уставного капитала компании, должен полностью оплатить .
2. Общество не влияет на сделку. Получать согласие на передачу не нужно (если другое положение дел не прописано в главном документе компании).
3. Сделка должна быть завизирована нотариусом.

Для того чтобы совершить сделку, нужно удостовериться в правах на актив. Владение подтверждается выпиской из госреестра. Кроме этого, продавец должен подтвердить факт оплаты своей части капитала компании. Это может быть сделано с помощью первичных документов – платежки из банка, в которой указано назначение платежа, или справки из компании. Впрочем, если учредители знают друг друга лично, проблем с проверкой таких сведений возникнуть не должно. Если предусматривает согласие компании или других ее учредителей на подобные операции, то придется получить это одобрение.

После того как предварительная подготовка завершена, договор переуступки нужно заверить у нотариуса. Специалисту понадобятся:

– Выписка из госреестра.

– Правоустанавливающие документы на актив от продающего долю учредителя.

– Учредительный или протокол № 1 компании.

Нотариус составляет и оформляет договор переуступки. Сделка считается завершенной после визирования специалистом этого документа. Бумаги в налоговый орган о внесении изменений в госреестр подает нотариус. Он же уведомляет о состоявшейся сделке компанию в лице гендиректора. Никаких других действий бывшему и действующему владельцу части уставного капитала ООО производить не нужно.

Нотариус составляет и оформляет договор переуступки. Сделка считается завершенной после визирования этого документа.

Порядок проведения процедуры уступки доли другому компаньону через нотариуса является самым демократичным и быстрым. Для этого не нужно организовывать и ждать месяц, подавать документы в налоговую и соблюдать еще массу бюрократических процедур. Главное, сделать три шага, о которых мы написали выше, и через три дня передача доли будет завершена.