Платежи налогов за другую организацию. Фнс рассказала, как заполнить платежное поручение при уплате налогов за третье лицо

25.04.2018Рубрика: Справочник

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее - Правила), согласно которым:

1. Плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0"). При этом необходимо в поле "Код" указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

- "Плательщик" - информация о плательщике, осуществляющем платеж:

Для юридических лиц - наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Для физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа".

Следует иметь в виду, что для данной категории плательщиков Правилами не предусмотрен новый статус. В поле "101" - "Статус плательщика" указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

1. юридического лица - "01";

2. индивидуального предпринимателя - "09";

3. нотариуса, занимающегося частной практикой - "10";

4. адвоката, учредившего адвокатский кабинет - "11";

5. главы крестьянского (фермерского) хозяйства - "12";

6. физического лица - "13";

7. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам - "14".

2. Кредитные организации при составлении в соответствии с Положением Банка России от 29.06.2012 N 384-П реестра к платежному поручению на общую сумму по принятым от иных физических лиц распоряжениям о переводе денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика - физического лица по уплате налоговых платежей указывают:

- "ИНН" физического лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН, обязателен к заполнению показатель "Уникальный идентификатор начисления" (индекс документа).

Фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность плательщика по перечислению налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

- "Статус плательщика", чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При исполнении обязанности:

1. индивидуального предпринимателя - "09";

2. нотариуса, занимающегося частной практикой - "10";

3. адвоката, учредившего адвокатский кабинет - "11";

4. главы крестьянского (фермерского) хозяйства - "12";

5. физического лица - "13";

6. налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам - "14".

- "Назначение платежа" - ИНН физического лица, осуществляющего платеж, и ФИО плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа".

Обращаем внимание, что реестр к платежному поручению на общую сумму формируется только по распоряжениям о переводе денежных средств в счет исполнения обязанности физического лица по уплате налоговых платежей.

3. Кредитные организации при составлении по каждому платежу распоряжений о переводе денежных средств без открытия счета, принятых от физических лиц, в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации указывают в полях:

"ИНН" плательщика - значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0"). При этом необходимо указать в поле "Код" Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

"КПП" плательщика - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите "КПП" плательщика указывают ноль ("0");

"Плательщик" - наименование кредитной организации (филиала кредитной организации), осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о плательщике - физическом лице: фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность налогоплательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//".

"Назначение платежа" - Назначение платежа" - ИНН физического лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа".

"Статус плательщика" - "20" - кредитная организация (филиал кредитной организации), составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.

4. Организации федеральной почтовой связи при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по каждому платежу физического лица указывают в реквизитах:

При отсутствии у плательщика - физического лица ИНН в реквизите "ИНН" плательщика указывается ноль ("0"). При этом в поле "Код" необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

"Плательщик" - наименование организации федеральной почтовой связи, осуществляющей перевод денежных средств на счет получателя средств, и информацию о плательщике - физическом лице: фамилию, имя, отчество физического лица, исполняющего обязанность налогоплательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Для выделения информации о плательщике - физическом лице используется знак "//".

"Назначение платежа" - ИНН и КПП лица (для физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж. Для выделения информации о плательщике используется знак "//". Данные реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле "Назначение платежа".

"Статус плательщика" - "03" - организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица.

Обращаем внимание, что иное лицо, не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

В целях правильной идентификации плательщика и отражения денежных средств по назначению в информационных ресурсах налоговых органов, плательщикам - иным лицам необходимо строго соблюдать вышеназванные требования.

Доброе утро, дорогие читатели! С вами снова я, Юлия Дидух, и мы продолжаем обратный отсчет дней до Нового года. Их осталось всего 8, и надо успеть доделать и узнать все важное в этом году. Видимо, чиновники считают также, поэтому в конце года традиционно много разъяснений, заявлений и новых правил. Вот и наш новостной день начнется с очередного письма ФНС. На этот раз налоговики рассказывают о том, как оформить платежку при внесении денег за другого налогоплательщика. Такое право у граждан и организаций появится 1 января.

1 января 2017 года начнут действовать поправки в , в соответствии с которыми у всех физических и юридических лиц возникает возможность уплаты налогов за других налогоплательщиков. Очевидно, что главное в этом вопросе — правильно оформить платежное поручение. В связи с этим ФНС России опубликовала на своем сайте о правилах заполнения платежных документов за иных лиц.

Порядок заполнения платежек от ФНС

Налоговая служба подробно объяснила плательщикам налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ, что именно должны указать в полях платежного поручения лица, которые взяли на себя обязанность по оплате. В информационном сообщении сказано, что обязательно нужно указать следующие реквизиты:

«ИНН» плательщика -значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.
В случае отсутствия у плательщика - физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
«КПП» плательщика -значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);
«Плательщик» - информация о плательщике, осуществляющем платеж.

Кроме того, юридические лица, осуществляющие обязанность плательщика, должны указать свое наименование, а физические лица — свои фамилию, имя и отчество. В поле «Назначение платежа» им необходимо указать также свои ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) и наименование (ФИО) налогоплательщика, чья обязанность по внесению платы ими исполняется. При этом, информация о плательщике должна быть выделена знаком "//". Эти реквизиты должны содержаться в поле «Назначение платежа» в первых позициях по отношению к дополнительной информации. Важно помнить, что в поле «101» - «Статус плательщика» нужно указать статус именно того лица, которое является реальным плательщиком налоговых платежей или страховых взносов, а не того, кто исполняет за него эту обязанность. Коды, которые можно использовать, выглядят так:

юридическое лицо - «01»;
индивидуальный предприниматель - «09»;
нотариус, занимающийся частной практикой - «10»;
адвокат, учредивший адвокатский кабинет - «11»;
глава крестьянского (фермерского) хозяйства - «12»;
физическое лицо - «13»;
лицо, производящее выплаты физическим лицам - «14».

Кроме того, в информации ФНС приведены правила заполнения таких платежных документов кредитными организациями и организациями почтовой связи.

Напомним, что правила заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов и страховых взносов утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Приказом от 5 апреля 2017 года № 58н Минфин внес изменения в эти правила и утвердил порядок уплаты налогов и взносов за третьих лиц.

Заметим, что положения приказа № 58н полностью согласуются с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ, разработанными ФНС России незадолго до утверждения приказа Минфина. Согласно положениям приказа № 58н и разъяснениям налоговиков платежные поручения на уплату налогов и взносов, перечисляемых третьим лицом, необходимо заполнять следующим образом.

Заполняем платежное поручение

В поле «ИНН» указывается значение ИНН плательщика, за которого уплачивается налог, страховой взнос или сбор. Если у плательщика - физлица нет ИНН, пишется ноль («0»). В поле «Код» необходимо написать уникальный идентификатор начисления (индекс документа).

В поле «КПП» указывается значение КПП плательщика, за которого уплачивается налог, страховой взнос или сбор. Если налог перечисляется за физлицо, в реквизите «КПП» указывается ноль («0»).