Оформление журнала кассира операциониста при эквайринге. Журнал кассира-операциониста: заполнение и образец

Очень странно, что наш портал долгое время обходил стороной такую актуальную и популярную идею заработка, как бизнес с Китаем. Сегодня, наверное, почти все активные пользователи интернета знают о китайской продукции, которую в Китае можно приобрести по очень заманчивой цене. Причем уже давно прошли те времена, когда эта страна славилась своей некачественной продукцией с огромным количеством брака, использованием дешевых технологий и сомнительных видов сырья. На сегодняшний день китайские товары вышли на новый уровень качества. Среди них можно найти очень качественные, красивые и недорогие изделия, которые прослужат долгие годы. Нужно только знать, где покупать.

Помимо производства собственных товаров, Китай славится и тем, что именно в этой стране расположены производственные мощности многих зарубежных компаний. Среди них немало очень известных брендов. Например, всеми любимая компания Apple. Да, IPhone и iPad собирают именно на китайских заводах, хотя все разработки ведутся в Штатах. Естественно, «яблочники» не единственные, кто перенесли производство в Китай. Таких примеров сотни и даже тысячи. Причина проста – это значительно удешевляет производство. А значит, компания имеет возможность предложить потребителям более привлекательные цены.

Как заработать на торговле с Китаем?

Многие жители нашей страны совершают самостоятельные закупки партий товара из Китая для собственных нужд, а также для своих друзей или родственников. Но, в целом, большая часть желающих приобрести китайские товары, не знают, как покупать в китайских интернет-магазинах или на интернет-аукционах. Поэтому у них два пути. Первый – отказаться от затеи и продолжить покупать те товары, которые имеются в наших российских интернет-магазинах. В этом случае приходится отказываться от очень многих видов продукции, а также переплачивать за аналогичные товары. Второй путь – прибегнуть к помощи третьих лиц. То есть, тех людей, которые ведут . И привозят китайские товары российским клиентам. Именно об этом и пойдет речь в нашей сегодняшней статье.

Бизнес с Китаем становится невероятно актуальным. Китай производит больше комплектующих и готовых товаров, чем любая другая страна мира. При этом цены остаются очень низкими. Это открывает просто грандиозные возможности для организации своего дела.

Самый простой вариант организации своего дела – дропшиппинг. Для тех, кто не в курсе, что это такое и с чем его едят, поясним. Дропшиппинг или прямая поставка товаров – это довольно новый вид деятельности. Он стал активно использоваться вместе с появлением интернет-магазинов. Работает это по следующей схеме.

Вы открываете собственный интернет-магазин, предварительно заключив договор сотрудничества с крупным китайским производителем или интернет-магазином. При этом вы не делаете заранее закупку продукции. Как только ваш клиент сделал заказ в вашем магазине, вы делаете заказ в магазине своего китайского партнера.

То есть, сначала вы получаете оплату, и только после этого заказываете товар в Китае. Таким образом, вы ничего не теряете. И гарантируете оплату своей работы. После того, как вы перевели оплату китайскому коллеге, он отправляет товар на почтовый адрес вашего клиента. И все довольны.

Говоря простым языком, вы выступаете в роли обычного посредника (дропшиппера). Вот такая простая схема, которая удачно работает на нашем рынке уже много лет.

И еще. Нужно учитывать то, что покупая небольшие партии недорогих товаров общей стоимостью не более тысячи евро, отпадает необходимость оформления и оплаты таможенных сборов. В противном случае, вам придется иметь дело с таможенными оформлениями, документами, сборами и прочими сложностями. Заниматься всем этим собственными силами, нет никакого смысла. Это будет отнимать слишком много времени и денег (при отсутствии необходимого опыта). Лучше доверить доставку крупных партий или дорогих товаров проверенным транспортным компаниям. За определенную плату они возьмут на себя все обязательства по оформлению и оплате всех налогов, сборов и т.д.

Ниже расскажем о нескольких вариантах торговли различными китайскими товарами, которые могут стать наиболее перспективными и доходными. Начнем.

Торговля одеждой и обувью из Китая

Наверное, один из самых популярных вдов бизнеса с использованием китайских товаров. Очень многие потенциальные клиенты ищут в Китае именно разнообразную одежду или обувь. Качественную, стильную и недорогую. И вот что интересно, такую продукцию реально можно найти.

Интересно и то, что китайские производители очень часто копируют брендовые вещи известных мировых производителей. Они используют те же материалы, те же технологии. Только продают товары под собственным брендом. В результате можно отыскать куртки, рубашки, джинсы, туфли, сапоги, ботинки очень высокого качества, ничем не уступающие по внешнему виду изделиям известных производителей одежды и обуви.

Для клиентов, которые не зациклены на громких именах брендов, такие товары могут стать настоящим открытием. Не у всех есть возможность покупать дорогие вещи, но все хотят хорошо выглядеть. Благодаря китайским товарам, все это становится возможным.

Что требуется от вас? Ищем поставщиков или производителей классной одежды или обуви. Заключаем договора прямых поставок. Открываем интернет-магазин одежды из Китая. Получаем заказы, оплату, привозим товар и радуемся полученной прибыли.

Торговля сувенирной продукцией из Китая

Разнообразные статуэтки, магниты, брелоки, украшения для интерьера и другая сувенирная продукция пользуется большим спросом в нашей стране. Так почему бы не заняться торговлей подобными товарами, делая оптовые закупки в Китае? Товар мелкий, недорогой. При оптовых закупках вы получаете еще более привлекательные цены. А у нас такую продукцию можно продать с накруткой 100, 200, даже 500%. И даже дороже. Все зависит от конкретного товара и той цены, по которой вы его приобрели у производителя или поставщика.

Продажа быстро используемой продукции

Что мы понимаем под такой продукцией? Это товары повседневного спроса, которые имеют свойство быстро заканчиваться. Или использоваться. Сюда можно отнести средства личной гигиены, парфюмерию и косметику, одноразовую посуду. А также упаковочную продукцию, лезвия, салфетки, памперсы и прочее. Да и канцелярские принадлежности также относятся к данной категории товаров. Например, ручки, карандаши, маркеры, тетради, блокноты, и т.д. Все это пользуется постоянным активным спросом, стоит недорого и позволяет получить неплохую прибыль с перепродажи.

Закупка товара россыпью и его дальнейшая расфасовка

Еще одним весьма перспективным способом построения бизнеса на китайских товарах может стать закупка продукции россыпью. Такие товары стоят в Китае очень дешево. Особенно, когда речь идет об оптовых закупках. У нас же продать их можно в десятки раз дороже. Нужно только изменить способ продажи.

Закупаем россыпью, на развес, на розлив. А продавать будем только после расфасовки. То есть, берем мелкую продукцию и упаковываем каждый товар в собственную упаковку. Затрат почти никаких, а стоимость увеличивается многократно. Таким образом, можно закупить огромные упаковки чипсов, сушеной рыбы, попкорна, семечек, орехов. Далее нужно только расфасовать их маленькими порциями, налепить этикетку и продать в несколько раз дороже. Так и поступают многие производители подобных товаров.

Несколько советов для желающих построить бизнес с Китаем

Строить бизнес с другой страной – всегда непросто. Еще сложнее строить бизнес со страной, о которой вам известно очень и очень мало. Вряд ли вы знаете много о Китае. Поэтому, если вы новичок, то следующие несколько советов, будут вам очень полезны. Мы искренне в это верим. Итак, на что стоит обращать свое внимание при создании бизнеса с Китаем.

Поиск хорошего поставщика

Один из самых остро стоящих вопросов, который вам просто необходимо решить, в первую очередь. Искать поставщика можно разными способами. Самый распространенный, но не самый лучший, это поиск через интернет. Хорош он тем, что можно найти производителя или продавца, не выходя из собственной квартиры. Плох тем, что вы не видите вживую ни производителя, ни его товары. А верить картинкам можно далеко не всегда.

Второй способ – посещение международных выставок. Здесь можно ознакомиться с образцами продукции, пообщаться с представителями китайской компании, заключить договора.

Третий вариант – самый верный, но самый сложный. Речь идет о самостоятельной поездке в Китай. Там на месте вы сможете найти производителей, посетить само производство, оценить объемы, изучить сырье и готовую продукцию. Основная сложность даже не в деньгах, необходимых на поездку, а скорее в незнании языка. Придется нанимать переводчика.

Сравнение цен на товары

Никогда не заказывайте партию товаров у первого попавшегося поставщика. Пусть даже он имеет положительные рекомендации. Причина проста – всегда можно найти аналогичный товар по более привлекательной цене. Этим и знамениты китайские производители и поставщики. Можно купить интересующий товар в одном и том же исполнении, но по совершенно разным ценам. Причем разбег цен может быть весьма внушительным – от нескольких десятков до нескольких сотен долларов. Учитывайте это и ищите только выгодные предложения.

Размеры компании и сроки производства

В Китае немало мелких компаний, которые могут предложить хорошую продукцию по привлекательной цене. Но у них есть один недостаток. Они не могут произвести больше, чем это физически возможно. Если они делают 10 тысяч телефонов в месяц, а вам нужно 50 тысяч единиц продукции, вы вряд ли сможете долго работать с таким поставщиком. Хоть даже он предложит вам отличную стоимость и приятные условия. Учитывайте максимально возможные объемы производства компании. Иначе, поставки товара могут затянуться. А ваши клиенты вряд ли захотят долго ждать. И уйдут к конкуренту.

Постоянный контроль китайского поставщика

Специфика бизнеса с Китаем такова, что почти на каждом этапе, будь то отгрузка товара или оплата, просто необходимо давление с вашей стороны. Стоит вам только расслабиться, и поставщик может запросто задержать партию, за которую вы полностью рассчитались. Или доставить вам бракованную продукцию. Поэтому необходим постоянный контроль с вашей стороны. Естественно, сами вы вряд ли сможете ездить в Китай перед каждой загрузкой контейнера. Но найти там доверенного человека, который за отдельную плату будет контролировать китайских партнеров, вполне можно.

Бизнес с Китаем может принести вам финансовую независимость, новые хорошие знакомства и сотни отзывов довольных клиентов. Но вы должны постоянно держать ситуацию под контролем и никогда не расслабляться. Желаем успехов!

В процессе ведения своей деятельности каждое предприятие проводит расчеты за реализованные товары или оказанные услуги. Передача средств проводится наличным или безналичным путем. И в первом случае для этого используется ККМ. В нашей статье мы рассмотрим, как правильно заполнять журнал кассира-операциониста, который является главным документом при выполнении таких операций.

Наличные расчеты и особенности их ведения

Выполняя расчеты наличными деньгами, необходимо использовать зарегистрированную в ИФНС технику – не только сам кассовый аппарат, то и защищенную электронную контрольную ленту. Все операции должны заноситься в журнал.

Этот документ нужно отправлять на проверку в ИФНС в таких случаях, как:

• Перерегистрация карточки на кассовые аппараты.
• Открытие нового журнала.
• Проверка со стороны ИФНС.

При этом важно отличаться использующиеся на предприятия ККМ и операционную кассу предприятия. Наличные средства, которые получаются через аппарат, должны:

• Нужно учитывать средства в день поступления.
• Хранящиеся в кассе средства могут быть в размере лишь «разменной монеты», которая поступает в кассу в начале дня.
• Средства могут вернуть покупателю в день поступления.
• Наличные нужно сдавать инкассатору в конце смены или поступать в кассу предприятия.
• Должна быть закрыта в день открытия.

В случае нарушения кассовой дисциплины предприятию грозят следующие штрафы:

• В размере 3-4 тысяч рублей кассиру (иному должностному лицу).
• В размере 40-50 тысяч организации.

Учет кассовых данных – порядок и правила

Для любого кассового аппарата должен вестись журнал кассира-операциониста, который позволяет учитывать данные по ККМ в течение примерно 1000 рабочих (по кассе) дней. Затем нужно завести новый документ. Чтобы заменить журнал кассира-операциониста, нужно обратиться в ИФНС и предоставить такие документы, как:

• Старый журнал.
• Новый документ, который прошит и заверен руководителем, при этом титульный лист документа должен обязательно быть заполнен.
• Паспорт на технику.
• Карточки учета.
• Оригинал договора с компанией, осуществляющей обслуживание ККМ.
• Последний Z-отчет по кассе.
• Оригинал доверенности на лицо, которое доставляет документы, который может быть заполнен в свободной форме.

При этом каждая ИФНС может потребовать и ряд других документом, потому прежде чем отправляться к ним, лучше позвонить специалистам и уточнить, что еще нужно принести.

Для чего нужен журнал и регулирование его ведения

Инструкция по заполнению журнала кассира-операциониста размещена в ФЗ РФ под номером 54, который был выдан 22 мая 2003 года.

Данный закон определяет следующее:

• Категории организаций, которые должны применять ККТ при проведении наличных расчетов. Есть тут и исключения: юрлица и ИП, которые уплачивают патент и единый налог на временные доходы.
• Использование данных из реестра техники.
• Требования к регистрации кассовой техники.
• Также в документе прописаны права и обязанности ИФНС в области регистрации кассовой техники, их проверки, контроля за ведением документооборота.

Журнал кассира-операциониста нужен для учета полученных или сданных в кассу денежных средств. На основании полученных данных также определяется налоговая база:

• ИП. Налог с дохода физлиц, единого налога в случае ведения деятельности по УСН.
• Юрлица. Прибыль и налог, который взимается при применении УСН.

Такая информация позволяет значительно упростить учет наличного денежного оборота при работе с клиентами и проведения возврата наличности в случаях, оговоренных законодательством.

Кроме того, ККМ нередко применяются при ведении складского учета, что позволяет обеспечить материальный учет запасов в компании.

Требования к ведению и оформлению документа

Первое, что нужно помнить – журнал нужно прошить, при этом можно прошивать как сам журнал, так и отдельно его листы. Контрольный лист документа подписывает руководитель предприятия или ИП, при этом обязательно должна присутствовать расшифровка инициалов.

Если в организации есть печать, подпись нужно заверить оттиском. И тут есть один нюанс – его конец должен обязательно попасть на лист. Все листы должны нумероваться, а вот сами страницы – нет, но на них должны быть обозначения номера листа. На последнем листе нужно сделать запись, при этом ее часть должна обязательно затронуть контрольный листок: «В журнале пронумеровано и прошнуровано n-ное количество листов».

Заполняя журнал кассира операциониста, кассир должен обязательно:

• Применять темные чернила.
• Учитывать хронологию событий.
• Заполнять каждую из строк на один кассовый день (данные нужно взять из Z-отчета)

Не нужно подсчитывать итоги накопительной суммы. В случае если кассир в течение смены снимал два отчета, то данный нужно записывать отдельной строкой для каждого документа. В конце смены записи заверяются подписями кассира и руководителя предприятия либо иным уполномоченным должностным лицом.

Журнал кассира-операциониста – заполнение по всем правилам

Также в титульном листе нужно указать дату начала и конце ведения книги, информацию об ответственном сотруднике, который заполняет документ. Важно отметить, что с кассиром, который будет заниматься оформлением журнала, должен быть обязательно заключен договор о материальной ответственности.

Порядок заполнения документа:

В столбцах 16-18 записываются подписи кассира, старшего кассира либо администратора, руководителя.

Нюансы и правила ведения журнала кассира-операциониста в разных ситуациях

Есть несколько моментов ведения данного документа при возврате средств и при эквайринге. Давайте подробно рассмотрим их, чтобы в процессе заполнения не возникло ошибок.

Возврат средств

Денежные средства, полученные кассиров с применением кассового аппарата, не могут храниться на предприятии или использовать после закрытия смены. Но если в течение рабочей смены вернулся покупатель, который желает вернуть средства, то деньги ему можно отдать из «ящика» ККМ. Чтобы вернуть средства, кассиру нужно оформить акт по форме КМ-3, после чего возврат проводят через кассу компании.

Есть несколько особенностей возврата товаров и получения наличных обратно:

• Покупатель может вернуть продукцию, если приобретенная продукция не подошла по размерам, ассортименту, расцветке. При этом важно помнить, что данный порядок регламентирован Законом «О защите прав потребителей».
• Существуют товары, которые вернуть нельзя, например, лекарственные средства и т.д. Чтобы вернуть средства на такую продукцию, необходимо написать заявление на имя руководителя предприятия – на рассмотрение поданного документа и возврат требуемой суммы дается две недели.
• Возврат средств наличных средств, которые получены от компании, должен проводится в день приобретения товара через кассовые аппарат, или через расчетный счет в последующие дни.

Эквайринг

Эквайринг представляет собой оплату за товар с помощью банковских карт, когда предприятие получает деньги за товар сразу на свой расчетный счет. Все проводимые средства учитывается в отдельном столбце журнала кассира-операциониста. В данном случае величина остатка Z-отчета не будет равна размеру денежной наличности в кассе.

Главный минус работы по такой схеме в том, что банк-партнер, с которым заключен договор на открытие расчетного счета, снимает комиссию. Покупая товар, покупателю представляют кассовый чек.

Для возвращения средств нужно обратиться в ИП или юрлицо – средства вернуться обратно на счет клиента.

Внесение исправлений в журнал кассира-операциониста

Если при заполнении документа были внесены записи с ошибками, их можно исправить. Главное – их нужно согласовать со всеми ответственными лицами, также исправления должны быть заверены их подписями и подтверждены печатью компании. Кроме того, должна быть запись «Исправлено верно».

Если правки небольшие, можно воспользоваться специальным канцелярским корректором, а вот если нужно исправить несколько строк, то это можно сделать с помощью отметки «Пропущенная строка «21.05.2016» является достоверной». Кроме того, есть еще одно важное правило: исправления должны определять оборот денежных средств за определенный период без нарушения хронологии записей.

Не нужно переживать делать исправления, главное, вовремя находить их, фиксировать и подтверждать по правилам. Бывает, что кассир делает записи не ручкой, а карандашом, чтобы потом их аккуратно переписать. В случае внезапной проверки со стороны контролирующих органов это может привести к серьёзным проблемам и штрафам как должностному лицу, так и организации.

Вконтакте

Журнал (книга) кассира-операциониста - вид документации, которую необходимо вести для каждого кассового аппарата в организации. При этом важно не только его правильно зарегистрировать и оформить, но и заносить в данную книгу учета ежедневные записи по установленному образцу без исправлений. Разберем все актуальные требования к журналу кассира на 2016-2017 гг.

Определение и роль журнала

Иное название книги кассира - форма КМ-4. Она обязательна г. по постановлению №132 Госкомитета статистики. Для каждого аппарата) необходимо наличие одного такого сводного документа. Ведение этого журнала - обязанность операциониста, кассира, обслуживающего клиентов при помощи ККМ и принимающего от последних наличные деньги в роли платы за продукцию, услугу, работу и т.д. Данная книга является первичной учетной документацией по бухучету поступающих денежных средств.

В КМ-4 ежедневно фиксируются показания, снятые с ККМ, и суммы денег, прошедшие через кассовый аппарат. Работник в начале и конце дня записывает в нее показания счетчиков ККМ (так называемый Z-отчет) - разность между ними и будет считаться выручкой за текущий день. Главная роль журнала кассира - сверка фактического остатка денег в кассе с тем, что насчитала кассовая машина.

О необходимости обязательного ведения формы КМ-4 говорит письмо Минфина №104 (30.08.1993) и письмо ФНС № ЕД-4-2/11941@ (23.06.2014).

Правила оформления и заполнения

При оформлении журнала кассира-операциониста важно обратить внимание на следующие детали:

• КМ-4 в обязательном порядке подлежит прошивке всей книги целиком или только листов.
• Подпись на контрольном листе должна быть руки ИП или руководителя организации. Она должна заверяться оттиском печати, если последняя используется учреждением.
• В книге обязательно нумеруется каждый лист, начиная с первого. Страницы нумеровать не нужно.
• На последнем листе обязательна пометка: «В журнале пронумеровано, прошнуровано и скреплено подписью (и печатью) ... листов». Часть этого текста обязательно должна заходить на контрольный лист.

Как правильно заполнять журнал кассира-операциониста (образец конкретной записи вы увидите далее)? Правила следующие:

• Писать в книге можно только шариковой или чернильной ручкой с темно-синими чернилами.
• Записи вносятся в строгом хронологическом порядке. Одна строчка - это один кассовый день.
• Источником для записей служит только Z-отчет - информация не должна быть итогом самостоятельных подсчетов. Если за кассовый день было снято несколько таких отчетов, то в книгу необходимо внести данные по каждому из них.
• Каждая запись должна быть заверена подписью кассира, ИП и руководителя.
• В книге не должно быть исправлений и помарок.

Если в работе кассир-операционист ошибку в уже внесенной записи, исправить ее можно, следуя инструкциям ниже:

• Ошибочные данные нужно перечеркнуть, затем указать рядом верную информацию, а также дату исправления.
• Помарку своей подписью заверяет сам кассир, а также его непосредственный руководитель.
• Если масштаб ошибки измеряется несколькими страницами или листами, то допускается их перечеркивание крест-накрест.

Если все помарки исправлены по указанной схеме, то они не должны быть наказуемыми для работника.

Требования к титульному листу

Титульный лист журнала кассира-операциониста должен быть оформлен следующим образом до непосредственного предъявления книги в налоговую инспекцию:

• В верхней части должно быть прописано полное наименование учреждения, его адрес.
• Далее - информация о ККМ - марка, тип, модель. В правой части - номер производителя и регистрационный номер, который сообщает ЦТО или при регистрации аппарата.
• Обязательно указать, когда было начато заполнение книги, и впоследствии - когда была произведена последняя запись.
• Необходимо указание должности и Ф. И. О. ответственного лица - кассира, работающего по трудовому договору.

Замена формы КМ-4

Перед стартом работы книга операциониста обязательно должна быть зарегистрирована в ИФНС. К этому времени она уже должна иметь заполненный титульный лист, нумеровку страниц, запись на последней странице, затрагивающей контрольный лист, быть прошитой.

Новый журнал следует начинать только тогда, когда полностью заполнен старый (каждая форма рассчитана на 1000 записей). Причиной замены также может быть очевидная ветхость книги или ее существенные повреждения.

Графы журнала КМ-4 и их значение, проверочные формулы

Говоря о том, как правильно заполнять журнал кассира-операциониста, образец которого вы уже увидели на фото, разберем все существующие в нем графы, раскрыв их значение.

Рассмотрим заполнение журнала на конкретном примере.

Как правильно заполнять журнал кассира-операциониста: образец

Допустим, при закрытии смены 10.05.2017 кассиром был снят отчет №3210. Согласно нему выручка за день составила 23845.12 рублей. Необнуляемый итог равнялся 50645.20 рублей. Его показатели за вчера - 26800.08 рублей. Был возвращен товар на сумму 2114.50 рублей. Внесем информацию в КМ-4.

Возврат и хранение денежных средств

Как правильно заполнять журнал кассира-операциониста? Образец демонстрирует возврат товаров потребителям. Такие ситуации, помимо занесения в КМ-4, обязательно должны заноситься в КМ-3. Возврат происходит через главкассу организации, реже - через КММ определенного операциониста.

Вся наличность, которая хранится в кассовом ящике, обязательно сдается в конце смены непосредственному руководителю, ИП или в главкассу. Операционист не имеет право распоряжаться этими суммами после внесения записи в журнал.

Эквайринг

Эквайрингом называется безналичный расчет с применением банковских карточек. Это относительно недавнее новшество порой вносит путаницу при заполнении журнала операциониста - графа дневной выручки включает в себя большую сумму, нежели та, что хранится в кассе. Кроме того работник обязательно должен вести учет потребителей (сохранять их экземпляры чеков для себя), расплатившихся безналичным образом.

Как правильно заполнять журнал кассира-операциониста, образцы в этой статье наглядно показали. Эта книга является одним из важнейших документов при ведении расчетно-кассовой деятельности. Ее отсутствие, ровно как и утеря, влечет за собой штрафы, налагаемые проверяющими органами ИФНС, и самому работнику, и организации.

В процессе ведения коммерческой деятельности предприятия осуществляют расчеты за проданные товары, оказанные услуги или произведенные работы.

Передача средств может производиться безналичным или наличным расчетом. Для платежей наличными средствами применяется контрольно-кассовая техника (ККТ или ККМ).

Особенности ведения наличных расчетов

При расчете наличными используют технику , зарегистрированную в ИФНС. Регистрации подлежат сам кассовый аппарат и ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая). Свод данных по приходным, расходным операциям и остаткам ежедневно заносится в журнал. Если в течение рабочей смены техника не использовалась , записи не ведутся.

Журнал предоставляется на контроль в ИФНС в ситуациях:

1. Перерегистрации карточки ККМ.
2. Окончания журнала и открытия новой книги.
3. Назначения проверки в ходе мероприятия камерального или выездного контроля, проводимого ИФНС.

Организация может приобрести, зарегистрировать и установить любое количество кассовых аппаратов. Необходимо отличать операционную кассу предприятия от кассы ККМ.

Наличность , полученная через аппарат:

• Должна учитываться в день поступления. Средства в денежном ящике могут храниться только в пределах разменной монеты, полученной из кассы организации вначале кассового дня по расходному .
• Может быть возвращена покупателю только в день поступления. Отсутствует на начало и конец кассовой смены.
• Подлежит сдаче инкассатору в течение смены или в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру в конце дня после закрытия смены.

Запрещено закрывать кассовый день на следующий день.

Нарушение относится к грубым ошибкам соблюдения кассовой дисциплины и влечет наложение штрафа на кассира (3-4 тысячи рублей) и предприятие (40-50 тысяч рублей).

Порядок учета кассовых данных

Каждый кассовый аппарат должен иметь для учета данных журнал кассира-операциониста . Журнал позволяет учесть данные примерно 1000 кассовых дней, после чего необходимо заводить новую форму.

Для замены журнала необходимо обратиться в ИФНС с документами:

1. Старый журнал кассира-операциниста.
2. Новый журнал, по правилам и заверенный руководителем. Титульный лист должен быть заполнен с указанием обязательных данных ККМ.
3. Паспорт техники.
4. Карточка учета.
5. Договор с обслуживающей технику компанией.
6. Последний Z-отчет. Остатки на начало дня не переносятся.
7. Доверенность на лицо, представляющее документы.

Организации представляют документ произвольной формы с указанием прав работника представлять интересы предприятия в ИФНС. ИП представляют только нотариально заверенные доверенности на представителей. Каждое из региональных отделений ИФНС имеет свои требования документов при замене журнала по его окончании. Законодательство не содержит требований о ежегодной замене журнала.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Назначение журнала и порядок законодательного регулирования его ведения

Порядок применения кассовой техники регулируется ФЗ от 22.05.2003г. № 54-ФЗ (в редакции от 03.07.2016 г.).

Закон определяет :

• Категории предприятий , в обязанность которых входит применение ККТ при наличных расчетах. Исключение составляют организации и ИП, уплачивающие единый налог на вмененный доход и патент. Заменить кассовый чек могут и предприятия, выписывающие с силу отдаленности расположения или особых условий деятельности.
• Использование данных реестра техники.
• Требования к применению, регистрации и обязанностям компаний, применяющих кассовую технику.
• Права контролирующих органов – ИФНС по проверке соблюдения законодательства и органов МВД с ограничением компетенции.

Журнал используется для ведения и учета полученных от покупателя и сданных средств денежной наличности.

На основании данных определяется налоговая база при расчете:

• Для — налога с доходов физических лиц, единого налога при ведении .
• Для организаций – прибыли и налога, взимаемого в случае применения .

Данные позволяют упростить учет денежного оборота при обслуживании покупателей и производить возврат средств в случаях, оговоренных законодательством.

Предприятия часто используют данные ККМ для ведения складского учета. Привязка оплаты за товар к отгрузке и отражению убыли каждой номенклатуры обеспечивают материальный учет запасов.

Образец заполнения журнала кассира-операциониста

Основные требования по ведению и оформлению журнала

Ведение записей по учету наличности, полученной по чекам, журнал кассира-операциониста подлежит прошивке . Допускается прошивка различными способами – только листы или полностью журнал.

Контрольный листок подписывает руководитель или индивидуальный предприниматель с расшифровкой данных. Если предприятия использует печать, подпись заверяется оттиском, конец которого должен попасть на лист.

Каждый лист формы нумеруется, начиная с первого листа. Каждая страница не нумеруется, достаточно иметь обозначение номера листа. На последнем листе делается запись, часть которой должна попасть на контрольный листок: «В журнале пронумеровано, прошнуровано и скреплено подписью (или печатью) _ листов».

При заполнении сведений кассир:

• Должен использовать только темные чернила.
• Учитывать хронологию событий. Каждая из строк заполняется на один кассовый день.
• Данные записей берутся из Z-отчета кассовой ленты. Итог накопительной суммы самостоятельно не подсчитывается. Если в течение кассовой смены были сняты 2 отчета. Данные записываются отдельной строкой на каждый отчет.
• Каждый день записи подписывает кассир и руководитель либо иное должностное лицо.
• Не должен допускать помарок, исправлений или подчисток записей.

Если в записи была обнаружена ошибка , ее перечеркивают, ставят рядом или сверху исправительные данные с указанием даты исправления. Изменение данных заверяется кассиром, допустившим помарку и руководителем предприятия. Если помарка отражается на дальнейших записях и была выявлена в более позднем периоде, допускается перечеркивание страницы или нескольких листов. Наказания за исправления, оформленные в установленном порядке, отсутствуют.

Образец заполнения титульного листа

Титульный лист журнала заполняется до предъявления формы в ИФНС. В составе данных указываются сведения о предприятии, кассовом аппарате согласно информации паспорта и карточки. Лист содержит данные о начале и конце ведения книги, лице, ответственном за ведение журнала.

Ведение записи в журнале поручается ответственному лицу – кассиру, ведущему расчеты с применением ККМ. Ответственное лицо должно быть принято по трудовому договору. Дополнительно с кассиром в обязательном порядке предприятие заключает договор о материальной ответственности.

Порядок заполнения

Пример оформления первой записи

Начало записи в журнале производится внесением проверочной суммы нулевого чека, которым начинается Z-отчет и акт ввода в эксплуатацию техники. Контрольная сумма составляет 1, 11 руб. Сумма вносится в столбец № 6. Остаток на конец дня будет составлять также 1,11 руб. По итогам следующей рабочей смены кассир уменьшает поступление на величину контрольной суммы.

При заполнении столбцов в журнале указываются по столбцам:

В столбцах 16, 17, 18 указываются подписи кассира, администратора, руководителя.

Правила заполнения данного журнала рассмотрены в следующем видеоматериале:

Нюансы ведения журнала в различных ситуациях

При возврате

Наличность, полученная кассиром с использованием ККМ, подлежит сдаче в кассу организации или ИП. Средства не хранятся и не могут использоваться кассиром после закрытия кассовой смены. Если в течение кассовой смены объявился покупатель, который желает произвести возврат товара , деньги ему могут быть возвращены из кассового ящика ККМ. Для проведения возврата кассир составляет акт формы КМ-3. Позднее возврат производится через кассу предприятия.

Особенности возврата товара населением и получения денежных средств:

• Покупатель имеет право вернуть товар, если предметы не подошли по ассортименту, размеру или расцветке. Порядок возврата регулируется Законом «О защите прав потребителей». Имеется список товаров, не подлежащих возврату.
• Для получения средств за сданный товар покупатель должен обратиться с заявлением к руководителю торгового предприятия.
• На рассмотрение заявления и возврат средств предоставляется 14 дней.

В данной ситуации редко можно обеспечить возврат средств через ККМ. Возврат наличности, полученной от предприятий, производится через ККМ в день приобретения товаров, через кассу или расчетный счет – в последующие дни.

При эквайринге

Эквайринг – оплата за товар с использованием расчетных карт . Предприятие получает средства на расчетный счет. Суммы, полученные безналичным путем, учитываются кассиром в отдельном столбце журнала кассира. Величина остатка по Z-отчету не будет соответствовать размеру денежной наличности.

Оборудование для расчетов с использованием карт предоставляет учреждение банка, с которым заключен договор обслуживания. Минусом использования платежей служит снятие банком процента за расчетно-кассовое обслуживание с каждого платежа. При проведении оплаты покупатель получает кассовый чек.

Неведение журнала относится к грубым нарушениям правил кассовой дисциплины. Органы ИФНС при выявлении нарушения могут наложить штраф на кассира и предприятие. Аналогичный штраф взыскивается при утере книги. Журнал можно восстановить по отчетам кассира или Х-отчетам, печатью которых занимаются обслуживающие технику компании.

Если компания ведет свою деятельность с использованием контрольно-кассовой техники, то ответственное лицо обязано завести и систематически заполнять журнал кассира-операциониста (далее по тексту – ЖКО). Это требование распространяется на все виды услуг, при которой компания учитывает получение доходов через кассовой аппарат.

Особенности заполнения журнала кассира-операциониста

ЖКО – это отчетный документ, закрепляющий факт проведения операции через кассу. При проверке налоговой службой или аудиторами данный журнал подлежит представлению в обязательном порядке. Журнал начинают вести с даты регистрации КК аппарата в налоговой службе. Соответственно каждому кассовому аппарату соответствует свой журнал. ЖКО также отмечается в налоговой.

Законодательством предусмотрена специальная унифицированная форма журнала – КМ-4. была утверждена Постановлением Госкомстата России №132 от 25 декабря 1998 года . Напомним, что в соответствии с информационным письмом Минфина РФ № ПЗ-10/2012 с 2013 года формы первичных документов бухгалтерского учета, которые содержатся в Альбоме, утвержденном Постановлением №132, не являются обязательными. Это связно с новшествами, касаемо установления онлайн-касс. Однако, форма журнала актуальна.

Основные правила по заполнению журнала кассира-операциониста сводятся к следующему:

• журнал заполняется ежедневно в конце рабочего дня (в конце смены);
• журнал заполняется непосредственно лицом, который ведет работу с кассой (кассир, бухгалтер);
• информация в журнал вносится на основании z- отчета;
• записи вносятся в хронологическом порядке;
• журнал заполняется от руки с использованием шариковой ручки.

Заполнение журнала кассира-операциониста сводится к фиксации данных о движениях кассы. Информация, вносимая в журнал, должна соответствовать общепринятым нормам заполнения журналов бухгалтерской отчетности. Инструкция, которая была бы закреплена на законодательном уровне, с указанием конкретных требований по заполнению каждой графы журнала, не существует. Однако, некоторые указания по заполнению и применению ЖКО закреплены в п.2. Постановления №132. Далее разберем подробно правила заполнения каждой из секций журнала.

Графа 1 — дата: из z-отчета в журнал переписывается дата работы смены (например, 10.04.17). если вы работаете круглосуточно, то за сутки проходит две рабочих смены, поэтому часто на практике используют записи типа: 10.04.17/1 и 10.04.17/2, где 1 и 2 – обозначение смены.

Графа 2 – номер отдела (секции): заполняется редко, т.к. z-отчеты не предполагают возможность заполнения формы по отделам.

Но теоретически в графу ЖКО вписывают следующие данные:

1. если касса работает только с одним отделом в этой графе ставят цифру 1 и остальные графы оставляют пустыми;
2. если касса работает на 2 и более отделов, то в графе ставят порядковый номер отдела, в котором совершена операция, остальные графы так же оставляем пустыми.

Графа 3 — указываем лицо, которое работало за кассой в течение смены (фамилию, имя и отчество (при наличии)).

Графа четыре – вписываем порядковый номер z-отчета. Этот номер списываем с самого бланка отчета. Номер может иметь разные формы, в зависимости от конкретной модели ККТ: Z 0000, Z-№ 0000.

Графа 5 – порядковый номер счетчика, который регистрирует количество переводов показаний суммирующего денежного счетчика. Эта графа вызывает много вопросов при заполнении, т.к. форма журнала устарела и графа не актуальна. Тем не менее многие переписывают данные из графы №4, либо оставляют графу пустой.

Графа 6 – показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня или смены: записывается вся сумма пробитых денег на кассе (за все время работы ККТ) на начало рабочего дня или на начало смены. Если это первая запись, т.е. касса новая, то сумма будет равна 1 руб. 11 коп. Это значение налоговая пробивает при регистрации кассы. Показания графы 6 должны быть равны показаниям графы 9 (сумма выручки) за предыдущую смену.

Графы 7/8 – подписи: согласно форме КМ-4, в этих графах должны поставить подписи кассир и администратор. Подписи ставятся в конце смены. Если эти должности выполняет одно лицо (как правило только кассир), то подписи ставятся в обеих графах.

Графа 10 – сумма выручки за рабочую смену (за день): данные этой графы рассчитываются по простой формуле, в которой из показаний графы 9 вычитают показания графы 6. Таким образом получаем объем выручки за рабочие сутки (к учету принимаются наличные и безналичные расчеты, а также возвраты).

Графа 11 – сдано наличными: указывается сумма наличных, которые находятся в кассе на конец рабочего дня, за минусом возврата и безналичных расчетов.

Графа 12 – оплачено по документам, количество: по сути указывается количество продаж за смену. Учитывается только безналичный расчет, например, чеки, банковские карты, переводы. Если за смену безналичных расчетов нет (в это сейчас трудно верится, но все же) то в графе 12 ставим прочерк. Если ваша касса не имеет счетчика безналичных платеже, то графу оставляем пустой.

Графа 13 – оплачено по документам, сумма: в этой графе отражается сумма платежей по безналичному расчету.

Графа 14 – сдано всего: вписывается общая сумма всех средств (наличные и безналичные платежи), за исключение возврата и ошибочных чеков.

Графа 15 – сумма возвратов: в графе отражается сумма возвратов и ошибочно пробитых за сутки чеков.

Графы 16 -18 — подписи ответственных лиц в конце смены: действует тоже правило, что и при заполнении граф 7/8.

Образец заполнения журнала кассира-операциониста можно посмотреть .

Движения денежных средств по кассе оформляются в журнале, в том числе учитывается и возврат. В ЖКО возврат учитывается в графе 15. Если за смену было более 1 возврата, то в графу в итоге вписывается одна общая сумма всех возвратов.

Оформлять возврат придется в следующих случаях:

• возврат товара покупателем;
• ошибка в сумме чека (ошибка кассира, ошибка кассового аппарата и т.д.).

С эквайрингом кассы позволяют принимать наличные и безналичные формы оплаты. Безналичные расчеты также учитываются ККТ, поэтому их нужно отражать в журнале кассира (графы 12 и 13). Если клиент совершает покупку с использованием банковской карты, то сумма пробивается сначала на терминале, а потом на кассе. Средства, которые поступили на банковский счет не принимаются к учету в ЖКО. В z-отчете за сутки будет информация о сумме и количестве операций по безналичному расчету, эти показания и заносятся в ЖКО.

Если же за рабочую смену на кассе ничего не пробивали, то ЖКО не заполняют. Многие кассовые аппараты вообще не выдают нулевой z-отчет. Поэтому, если движений по кассе нет, то записей в журнале за этот день тоже нет. Многие печатают нулевой чек по итогам рабочего дня.

Журнал заполняется сразу же после снятия z-отчета. Отчет может быть снят раз в день, либо два раза, если речь идет о сменной работе. Пример: если магазин работает 24 часа, то отчет снимается утром.

По сути, отчет можно снимать и более двух раз, главное, чтобы информация по каждому z-отчету была занесена в журнал кассира. Аналогично поступаем и в случае, если кассир ошибочно снимает несколько отчетов за вечер.

В случае, если отчет не был снят по итогам рабочего дня, то его можно снять на следующий день. Важно: в журнале кассира вносится запись датой снятия z-отчета. Главное снять отчет до того, как будет проведена операция за новый рабочий день.

Если z-отчет был утерян по каким-либо причинам, его можно восстановить одним из способов:

1. снятие отчета по ЭКЛЗ: в отчете будет информация по всем кассовым чекам, пробитым на кассе за текущий год;
2. снятие отчета по фискальной памяти: этот отчет содержит информацию по кассовым операциям за сутки. Снять фискальный отчет самостоятельно довольно трудно, кроме того, для этого нужно знать пароль налогового инспектора.

КоАП устанавливает ответственность за нарушения в сфере налогового законодательства. При проверке налоговые органы нередко штрафуют организации и ИП по статье . КоАП РФ (нарушение порядка работы с наличными и порядка ведения кассовых операций). Штрафные санкции по данной статье внушительны – от 40 000 до 50 000. Однако, не заполнение или неправильное заполнение ЖКО и наложение штрафа по этому поводу успешно оспаривается многими компаниями в суде.

Ошибки с ЖКО не подпадают под действие нормы 15.1. КоАП РФ, и уж тем более не подпадают под состав нарушения, указанного в статье КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Таким образом, за ошибки, допущенные при заполнении ЖКО, налоговые органы наказать не могут. Даже по статье НК РФ привлечь к ответственности только за нарушения норм заполнения журнала, не получится, т.к. для состава правонарушения требуется его характеристика как грубого.

Каждой единице ККТ соответствует свой журнал. Обычно происходит синхронная регистрация и постановка на учет кассового аппарата и ЖКО. По месту регистрации кассового аппарата в налоговый орган передается журнал по утвержденной форме. Кассовый аппарат регистрируется в налоговом органе по месту нахождения (регистрации) компании, которая использует ККТ. В самой налоговой нужно обратиться в отдел оперативного контроля.

Как показывает практика, лучше заранее позвонить в налоговую и уточнить, какие сопровождающие документы потребуется для регистрации журнала. Если предыдущий ЖКО закончился, новый журнал также подлежит постановке на учет.

Для регистрации ЖКО в налоговый орган вам потребуется собрать следующий пакет документов:

• новый Журнал (прошитый и пронумерованный);
• старый, закончившийся журнал, при регистрации дополнительного экземпляра;
• паспорт ККТ и регистрационную карточку;
• паспорт заявителя.

В организации должно быть назначено лицо, которое является ответственным за ведение журнала кассира операциониста. Обязанности по ведению ЖКО возлагаются приказом на: кассира, бухгалтера, главного бухгалтера или руководителя. В должностную инструкцию ответственного лица отдельно прописывается обязанность по ведению должным образом журнала. Сотрудник должен быть проинформирован о мерах ответственности в случае ненадлежащего исполнения своих обязанностей. Заполнять журнал может не один, а несколько кассиров, работающих за ККА.

Журнал по форме КМ-4 перед сдачей в налоговую должен быть подписан руководителем компании.

Титульный лист ЖКО должен содержать информацию:

• наименование компании;
• дату начала ведения журнала;
• ИНН компании;
• модель ККТ.

Журнал обязательно нужно прошить, скрепить подписью и печатью, заверить количество страниц (страницы должны быть пронумерованы). Только в таком виде журнал передают для регистрации в налоговый орган. Сотрудник налоговой службы по результатам регистрации ЖКО ставит на нем печать и свою подпись.